农业银行将政策性业务分离出去后，逐步转为商业银行，实行商业化经营。这是我国经齐体制改革的重要内容之一，是金融体制改革的重大举措，是建立社会主义市场经济的必要条件。把农业银行转变成为国有商业银行，是一项浩繁的系统工程，是一个复杂的渐进过程。所以，我们既不能按兵不动，也不能操之过急。要根据我国的国情、农业银行的现状、党和国家对经济体制改革和金融体制改革的战略布署，积极创造内部条件，采取有效措施，尽快摆脱经营困境，积极推进农业银行向商业化经营的进程，提高自身的经济效益。本文就这方面谈几点粗浅看法。

　　一、增强经营意识，强化核算观念

　　国务院已决定，农业银行将政策性业务划分出去之后，逐步向国有商业银行过渡，实行商业化经营。农业银行既要服从国家宏观政策调控，执行国家政策法规，通过信贷利率等经济杠杆发挥全部管理职能，增进农村经济发展，提高社会经济效益，同时，又要加强内部经营管理，提高自身经营效益，做到自主经营、自求平衡、自我约束、自担风险、自负盈亏。各级农业银行必须对此有一个正确的认识，要认识到执行国家政策与实现经营利润是对立统一的辩证关系。农业银行转轨后既然是国有商业银行，就应实行商业化管理和经营。在经营中必须讲求经济核算，使其实现利润的最大化，这是目前商业银行追求的主要目标和重要考核指标。追求利润是商业银行资金增值的本质要求，是商业银行作为真正的金融企业的内在要求。目前农业银行实行自主经营、自求平衡、自负盈亏、自担风险、自我约束、自我发展的经营方式，就充分体现出商业银行这一基本特征。因此，我们必须进一步增强经营意识。过去，由于过多强调政策性一面，而忽视经营性的一面，在某些经营者的头脑中对成本核算有所忽视，不计成本，不讲核算的供给制的思想较为突出，造成经营性亏损，严重地影响了自身效益的提高，我们必须彻底转变这种思想，正确处理自身效益与社会效益的关系，坚决克服强调行政干预，不讲经济效益及“重本轻息”的倾向，真正做到银行贷款“流动性、安全性、效益性”。特别是在“抓管理，练功，效益兴行”的活动中，必须采取措施，改善经营管理、提高经营效益。首先，要认识到加强核算，提高自身效益的紧迫性和重要性，要转变旧的传统观念和习惯，增强自主经营、自我发展的意识，增强危机感和使命感。其次，各级行的领导要转轨换相，把改善经营管理，提到当前农业银行工作的首位，建立有力的领导经营管理组织，作为向商业银行转化，加强经营管理的决策机构。三是要组织制定经营管理规程和目标规划，建立经营管理分析制度，定期进行经营活动分析和预测，落实经营管理措施，及时解决经营过程中的问题，保证各项目标规划的正常实施，从而增强农业银行的经营效益。四是要组织开展好全行性的增收节支活动，造成讲求经济核算、提高自身效益的大气候。

　　二、采取有效措施，努力提高经营效益

　　既然经济效益是商业银行的主要目标，我们就要全力以赴在这方面下功夫。应采取以下几个方面的措施：

　　（一）改善负债结构，降低营运资金成本

　　在组织资金方面，我们既要树立存款立行的思想，同时，也必须树立核算观念，讲求自身效益，坚决转变那种不惜“血本”抓存款的做法。要大力组织低成本资金，以求得存款成本结构的最佳化。

　　首先，要重视组织低成本资金存款。低成本资金存款是影响银行资金成本的一个十分重要因素。低成本存款所占比重大，各项款的综合利率就低，对存贷款利率倒挂的消化转化就强。因此，要改善负债结构，必须选择增加低成本资金为突破口。从领导到职工，都要充分认识抓好低成本资金存款，对于农业银行经营过程中组织调度和分配资金，克服当前经营困难，具有十分重要的意义。要从思想上重视，从组织上保证。在行长的领导下，成立专门的低成本资金存款组织，信贷、计划、会计、资金组织等部门密切合，分工协作，环环扣紧，充分发挥各专业职能部门低成本存款方面的特殊优势和作用。坚决克服过去抓储蓄存款一手硬，抓对公存款一手软的做法，组织资金要两手抓，两手都要硬，并把对公存款当作重点，纳入重要议事日程。

　　其次，完善管理办法，制定具体措施。为调动广大干部职工的积极性，要进一步完善调整组织低成本存款方面的考核和奖励度，将组织低成本资金任务，层层分解指标、落买任务纳入重要目标责任制中进行考核，奖惩挂钩．要把奖励的重点由原来在抓存款完成任务上，转为重点放在组织低成本资金存上，以便促使低成本资金存款比重的提高。在完善管理办法的基础上，要研究制定组织低成本存款的具体措施。一是要加强柜台服务，大力宣传结算种类，做好咨询服务，各级行的营业窗口根据不同的特点开展全方位的务，以优质的服务吸引更多的客户，增加低成本资金。二是积极开发科学的结算方式，减少企业在途资金，增加企业存款。加快开发全国性电子联行汇兑款项的进程，减少转汇环节，缩短在途时间。在有条件的地区扩大同城票据交换业务，积极推行“三票一卡”的结算方式，充分发挥结算职能作用。三是加强现金管理和开户管理，防止资金体外循环。在现金管理方面，除按现金管理有关规定进行严格检查和处罚外，还要把企业单位的现金清收率和发放贷款结合起来考核挂钩，发挥银行的经济杠杆作用。在开户管理方面，认真执行人民银行开户管理的规定，加强检查监督，发现问题及时解决，严重的要停止其贷款或系统辖区企业的贷款，限期纠正。四是建议在有发展前景和具备条件的地方，逐步建立多功能的储蓄所，开办对个体户、集体单位的现金、转帐结算和代收、代付业务。实行储蓄所效益承包，独立核算，扩展城区业务，增加新业务的收人。

　　（二）加强信贷管理、强化清收贷款本息的力度

　　银行的业务收入，主要是贷款利息收入。农业银行财务管理改为权责发生制后，与以往不同：首先是未到期和逾期贷款不论是否取得效益，都要按季结息计入当期损益，企业无款支付利息，形成银行垫付，而银行还要按期缴纳税款，造成虚盈实亏，加大银行经营的难度。其次是催收贷款按季结息后，如果企业帐面无款支付利息，将利息纳入表外科目核算，待企业实现货款收入时才能进入利息收入，严重影响银行利润的实现，因此要增加收入减少无效益的资金占用，就要保证贷款本息到期收回。就必须从源头抓起，切实加强信贷管理，应把贷款应收利息和应收未收利息作为发放贷款的前提条件。一是尽快实行贷款资产负债比例管理和贷款风险度管理，在控制总规模的前提下，充分发挥基层行贷款的自主权。二是要对新项目严格管理，避开不正常的行政干预，实事求是地进行调度和科学地评估论证。坚持自有资金比例，在自有资金与贷款结合上，按照项目可先使用自有资金，然后再用贷款、防止“钓鱼”项目的发生。三是要建立健全市场经济发展“趋势预测”数据库，从中掌握每个时期该支持什么、限制什么，变被动贷款为主动贷款。四是要建立严格的贷款放收责任制，进一步落实贷款上包放、包管、包收、包效益的四包责任制。实行以“四包”责任制为基本考核标准的任期评聘制。在任期内达不到“四包”标准的信贷员，该罚的罚，该调离的调离，对工作严重失职，造成新贷款大量呆滞沉淀损失的，要给予相应的处分，严重的追究其法律责任。五是要进一步完善贷款担保、抵押手续，降低贷款风险。坚持用有价证券押，采取有效的保障制度，保证贷款到期收回本息，真正实现贷款的流动性、安全性和效益性。过去由于多种原因，逾期和催收贷款占用比重越来越大，收息率低，应收利息和应收未收利息的大量增加，已成为制约银行自身经济效益提高和发展的一个重要因素。对此，大力盘活贷款，强化贷款收息，特别是对催收贷款利息和９３年底以前的应收未收利息作为提高营运水平，加速资金增值，争创最佳效益，实现经营目标力争三年迈出三大步的重要环节来抓。要利用经济、行政、法律等多种手段措施，增强清收应收未收利息的度，提高贷款收息率。一是要理顺收息责任，建立约束机制，强化利息清收力度，实行严格的目标责任制考核。收息不应只是柜台收息，或只是会计部门的任务。如果贷款不能真正发挥其效益，企业经营不景气，大量贷款占压，销货款不能及时归还帐面无款，会计部门也只是心有余而力不足。因此，应从源头抓起，将收息、清收应收利息和应收未收利息任务纳入有关部门进行考核，这也是符合“四包”责任制的。会计部门做柜台收息，也要落实好责任。二是要内外配合，加强结息工作。实行权责发生制后，要加强结息理，做好内外配合，会计部门要严格按照利率政策按季结息，认真执行加罚息制度，特别是对个体工商户、农业贷款和承包户贷款必须按照权责发生制的原则按季进行结息，纳入当期损益。每季结息后会计部门要签发应收利息和应收未收利息催收通知书一式三份一份交信贷部门，一份交企业凭此对帐及筹措资金偿还利息，一份会计部门留存，以便信贷部门和企业了解欠息情况，积极筹措资金。三是强化收息力度提高收息水平。要把清收任务进行层层分解落实到基层行和有关个人头上，并将清收任务同新增贷款进行挂钩，并纳入基层行的领导的责任目标中进行考核。实行季度检查考核，年度终了进行考核评比，以此促进收息工作的落实。四是建议实行贷款企业建立贷款利息准备金制度。即企业取得贷款同时，按照权责发生制的原则，将贷款利息摊入当期生产或销售成本，经企业与银行双方签定协议后，将预提出贷款利息存入银行存款“应付贷款利息专户”，解决结息时单位帐面无款支付利息的问题，同时，银行也便于在结息后次日内清收利息。五是积极帮助企业清理“三项”资金占用，盘活资金，以保证银行贷款本息的按期收回。