银行企业尽职调查报告

　　导语：尽职调查报告是由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。以下是银行企业尽职调查报告的内容，希望能够帮助到大家！

　　银行企业尽职调查报告

　　我们接受委托，对 XXXX 有限公司（以下简称“公司）截至 XXXX 年 1XX 月 30 日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的， 尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与 生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负 责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、 查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部 人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人 员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编 写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资 料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用， 任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。

一、公司概况

　　1、公司的基本情况

　　公司原名为 xxxx 有限公司，系 xxx 年 xx 月 xxx 日 xxx 号文批准设立的中外 合资有限责任公司，该公司于 xxx 年 xx 月 xx 日成立，取得 xxx 工商行政管理局 注册号为 xxx 的企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限 xxx 年。法定代表人：xxx。

　　公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本 xxx 万元，由股东以现金投 足，其中：xxxx 有限公司出资 xxx 万元，占 xx%、xxx 有限公司出资 xxx 万元，占 xxx%。

　　2、公司享受的重大优惠政策情况

　　公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目 XXX 年建成投产，从 XXX1年至 XXX 年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因 公司 XXX 年认定为先进技术型企业，从 XXX 年至 XXX 年享受先进技术型企业减按 10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。

　　二期项目于 XXX 年追加投资 XXX 万元进行，根据 XXXX 地方税务局 XX 文件， 认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所 得额。经 XXX 同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税 定期减免优惠。从 XXX 年至 XXXX 年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三 减半”的税收优惠，并从 XXX 年至 XXX 年预享受先进技术型企业减按 10%税率缴纳 外商投资企业和外国企业所得税的优惠。

　　根据 XXXX 地方税务局万山税务分局珠地税万函[XXXX]XXX 号文，公司房产享 受免征城市房地产税 5 年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕。

　　3、初步调查结论

　　公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批 准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会 计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供） ， 股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。

　　第一大股东 XXXX 属国有独资公司，是 XXXX 企业，投资多元化，具有一定的 经济实力，XXX。

　　公司厂区在 XXXXXX 区，随着 XXXX 经济的发展，城市功能发生变化，已从郊 区逐步转为城市中心区， XXXX 环保政策的影响， 受 不能用煤或煤制品自建发电厂， 在成本方面无优势。

　　2008 年企业所得税两税合并，特区取消 15%低税率的优惠政策，但规定了 5 年的过渡期，过渡期间税率分别为 18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先进技术 企业减按 10%计征所得税的税收优惠，按原批文公司 2008 年二期享受减按 10%的 所得税优惠政策，新税法执行后，只能按 18%的税率执行。存在所得税税负增大对 利润的影响，由于公司 XXXX 年度二期项目亏损，2008 年度未提供预测数据，无法 测算税率变动对公司税负的影响。

二、公司的组织和管理

　　1、公司组织架构及部门设置

　　公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或 设监事，董事会成员 7 名（公司未提供最新董事会成员名单） ，其中中方派出 5 人， 外方派出 2 人，2 名在公司任管理层职务（XXXX，由 XXXX 派出） ，不在公司领取薪 金。公司管理层设 1 名总经理；1 名总经理助理、4 名副总经理，分管生产、采购、 销售、人力资源、财务等方面的业务；并设 1 名副总工程师，分管质量控制业务。

　　部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等 10 个职能部分， 每个部门设经理 1 名、副经理 1 名以上。

　　2、公司对外投资情况

　　（XXXX 年 1XX 月 30 日）公司实际投资 公司实际所 公司名称 注册地 注册资本 额 占权益比例 备注================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX XXXX XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX================ ====== ============== ============= ========= ================

　　3、公司管理层及变动情况

　　公司管理层 27 人，其中高级管理人员 7 名，研究生学历 2 名、大学 2 名、大 专 1 名、2 名无学历（均为股东方代表，其中 XXX 为中方股东派入，XXX 为外方股 东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部） 名高管专业为制桨造纸专业 ，3 1 名为机械制造专业。中层管理人员 20 名，部门经理 9 名（销售部经理由销售副 总兼任） 、副经理 11 名，研究生学历 2 名、本科 11 名、大专 2 名、中专 2 名、高 中 1 名。

　　XXXX 年 XX 月销售部经理离职、XX 月分管信息总工程师离职、1XX 月分管后勤 副总经理离职；XXXX 年 XX 月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、 XX 月供应部经理离职；XXXX 年 XX 月分管公司企业战略计划副总经理离职、财务 部副经理离职、1XX 月分管生产、设备副总经理离职；XXXX 年 XX 月原技术部经理 离职。

　　4、公司员工构成

　　3目前公司员工 844 人，其中中层以上管理人员 27 人、员工 817 人（含主管 41 人） ，部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提纲。

　　5、公司员工报酬结构

　　（1）薪酬制度

　　高层管理人员 名）月薪税前平均 20,500.00 元,税前最高 21,000.00 元, 税 （5

　　前最低 20,000.00 元； 部门经理：月薪税前平均约 10,000.00 元, 低 9,000.00 元。

　　普通员工：月薪税前平均 3,000.00 元, 1,000.00 元。

　　月工资支出总额, 税前 320 万元, 年工资支出总额, 税前 3,840 万元, 工资 支出占费用支出比重为 1.87%。

　　公司无交通补贴，通讯补贴按公司规定的标准凭发票报销。

　　（2）无高管持股。

　　（3）奖励计划：根据当年的经济效益，由高管决定年终奖金标准。双薪（即 多发一个月工资）每年 XX 月初发放，按基本工资标准发放，双薪总额为 140 万元 /年。

　　（4）保险、福利计划

　　年社会保险支出总额 603 万元，年人均社保支出 7,130.00 元；年住房补贴支 出额 156 万元, 年人均房补支出 1,800.00 元；其他福利支出总额 150 万元, 年人 均其他福利 1,770.00 元。

　　6、初步调查结论

　　管理层知识层次较高，高层管理人员 7 人，除 2 人由股东方派入学历不高， 其他均拥有大专以上文化程度，其中 3 人制桨造纸专业出身，公司高管具备造纸 行业相关的管理及技术水平。

　　公司采用直线职能制组织结构，职能部门设置主要从制造行业出发，部门设 置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展的角度，公司重视销售、采购、 生产环节，将管理产成品、原材料的仓库人员分别划归销售部、供应部管理，同 税前最高 7,000.00 元, 税前最低 税前最高 12,000.00 元, 税前最4时认识到物流链对生产型企业的有效补充，投资 75%成立了物流子公司。但是从企 业管理角度出发，公司应增强财务工作的重要性，有效降低成本，并应设置审计 部门，加强对财务工作的监督，据了解内审工作由财务部兼，这样将无法起到监 督作用。将仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理。

　　员工知识层次方面，大专以上学历占 20%，高中学历占 68%，整体文化层次适 应本行业的技术要求。年龄方面，40 岁以下占 80%以上，平均年龄 33 岁，相对年 轻化。

　　技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，特别是 XXXX 年后流失了 多位技术骨干，公司需加强技术骨干的培养。

　　员工工资水平在 XXXX 属于中高等以上的层次，其中工人的工资相对较高,根 据统计资料,XXXX 年度 XXXX 在岗职工年人均工资 23775 元，平均月工资 1981 元/ 月，该公司人员基本稳定，但近几年来管理层和中层干部以及技术骨干流失率偏 高。

　　公司的管理风格，在强调个人创造力的同时，将团队精神全面渗入公司的日 常管理中。