范文一：万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理研究

　　第 1 章 绪论

　　1.1 研究背景和意义

　　1.1.1 研究背景

　　我国房地产事业已有几十年的历史，其中经历了计划分配时期、市场化改革时期、商品化主导时期、市场配置与政府调控结合时期。在快速发展的过程中，房地产事业为推动经济建设和推进城镇建设，以及改善居民的居住条件做出了重要贡献。首先房地产是固定投资中的重要组成部分，对经济起着日益增强的拉动支撑作用。其次，发展房地产事业，有助于建材、保险、金融等相关产业的发展。房地产事业的快速崛起，带动了就业人数的增加。另外，我国房地产市场化后城乡居民的居住条件得到了很大程度的改善，加快了城市化进程，促进了城市基础设施的建设。

　　虽然发展迅速，但是我国房地产业也随即出现了一系列的问题。如房价在全国范围内快速上涨，并且大量企业涉足房地产业，行业竞争激烈，但是房地产市场却比较混乱。一方面，当前房地产业供求结构不平衡，高档住宅受到房地产商的青睐，高端住宅与低端住宅比例关系失调，中小户型供应不足，中低收入居民购房压力大。另一方面，房地产商在建设过程中普遍使用银行贷款，居民在购买房产中也偏好按揭付款，将风险转移给了银行。房地产泡沫引起了社会各界的广泛关注。

　　针对这些问题，国家加大了调控力度，出台了相关的政策，从09年开始国家先出台了《进一步加强土地出让收支管理的通知》加强了对房地产商拿地的管理；《关于进一步加强房地产市场监管完善商品住房预售制度有关问题》强调实名认购，加强了对房地产预售工作的管理；2010年5月央行第三次上调了存款准备金率；住房城乡建设部等 7 个部门联合制度了《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》旨在加快房地产行业的降温；2011年国家有关部门又颁发了八条控制措施，包括：限购政策、二套房房贷首付比例提高至60%以上，二手房交易营业税全额征收等，进一步加强了对房地产事业的监管和要求。消费者近些年对房地产的热情也有所下降。

　　面对日益严峻的生存环境，各房地产公司必须加强自身管理，减少成本支出，提高房地产项目收益。因此，项目成本管理受到了广大房地产公司的青睐。对房地产项目进行成本管理，就是根据预算出的目标成本，在项目开始之前或项目进行中，通过各种成本控制措施，保证项目实际成本在预算之中，或者及时进行调整和纠偏。近年来，各大房地产公司在加强项目的成本管理方面取得了一定的成绩，但随之而来的问题也不容忽视。万海房地产公司已经将成本管理思想纳入了项目日常管理之中，但是其成本管理制度还不完善，还存在着一定的问题，所以本次莱洋小区一期项目管理中，要加强成本管理。设计一套完善的成本管理方案，制定相关保障措施，对项目的绩效有着重要的意义。

　　1.2 研究方法和思路

　　1.2.1 研究方法

　　在本论文的研究过程中，采用了是理论分析与实证研究相结合的方法。应用工程项目成本控制的基本理论和方法，结合莱洋小区一期项目建设开发情况，对项目各个阶段的成本进行了分析与控制。

　　在论文还还采用了文献梳理法，通过阅读项目成本管理、房地产项目管理等相关文献，并对这些文献进行梳理，形成了莱洋小区一期项目成本管理的思想。

　　1.2.2 研究内容

　　本论文基于项目成本管理理论，对万海房地产公司现有项目成本管理存在的问题进行了深入分析，随后针对莱洋小区一期项目的实际情况提出了该项目的成本管理方案优化方法。该方案包括如下几个部分：项目资源计划、项目成本估算、项目成本预算、项目成本控制以及项目成核算与决算。最后从建设项目经理部组织架构、建立责任成本管理系统和完善成本管理信息系统三方面提出了成本管理方案的实施保障。

　　本论文大体由四部分组成，第一部分绪论，简要介绍了选题的背景、意义以及论文的基本结构；第二部分万海房地产公司项目成本管理现状分析，主要分析了万海房地产公司过去项目成本管理中存在的问题，然后介绍了莱洋小区一期项目，并对其进行了可行性分析；第三部分万海房地产公司莱洋小区一期项目的成本管理方案设计，分为资源计划方案设计、成本估算方案设计、成本预算方案设计、成本控制方案设计和成本核算和决算方案设计。第四部分万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理方案实施保障措施，首先万海房地产公司针对莱洋小区一期项目要组建合理、高效的项目经理部，其次要实行责任成本制度，将目标成本与个人利益挂钩，再次完善项目成本管理信息系统。论文基本框架图如下：

　　第 2 章 万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理现状分析

　　2.1 项目成本管理存在问题分析

　　万海房地产公司从事房地产业已有12年，已经完成了近百个大小房地产建设项目，在房地产项目管理中形成了一定的特色，积累了相关经验，取得了一定的业绩。在过去的项目中，万海房地产公司已经将项目管理思想和项目成本管理思想融入了实践之中。

　　所谓项目管理，是指项目责任方为了节约成本，保证工期和保障质量，采用系统的观点、方法和理论，有效的对项目中的各项工作进行管理管理的过程。美国项目管理学会认为项目管理包括项目成本管理在内共有九项基本工作，其中每一项都对项目管理的最终完工与绩效都产生重要影响。

　　在面对日益激烈的竞争环境以及大幅变化的原材料价格时，万海房地产公司在项目的成本管理方面表现出了一定的问题，在实际操作中，经常出现成本超支、利润下降的情况。房地产项目成本超支反映了公司在项目成本管理水平上不足，是由多种因素综合作用所致。2010年万海房地产公司的一项商业地产项目实际成本较预算超支两千多万元，直接影响了当年的期效。分析万海房地产公司成本管理现状后，发现其主要是以下几个原因导致了成本差异：

　　2.1.1 万海房地产公司项目成本管理意识相对薄弱

　　项目成本管理是根据公司的总体目标以及特定工程建设项目的具体要求，在项目策划和实施过程中，对项目成本进行有效的组织、实施、控制、分析和核评等的管理活动，以强化经营管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平，降低项目成本，是实现目标利润、创造经济效益的过程。它需要到某项目以及公司的全体人员的共同努力，同时贯穿于项目的整个过程。对项目进行成本管理，首先要明确项目成本管理主体和项目成本管理的范围。

　　在项目过程中成本管理的主要负责人应该是项目经理部。同时涉及项目所在单位，及其他职能部门，如财务部、设计部、采购部等，对项目进行成本核算，对项目进行限额设计，以及对项目资源进行询价等。

　　2.2 莱洋小区一期项目简介

　　莱洋小区地处花园北路与北三环中路之间，北面紧邻花园北路住宅小区。规划批准的总建筑面积为89000m2，其中含小区配套设施2774 m2 ，尚余 7250m2非配套公建。住宅设计四个楼座，每座24层，每个楼层约2000 m2，总计79000 m2。生活配套设施包括商店、银行、交通站、车库、医疗所、微型休闲广场。

　　2.2.1 莱洋小区一期项目环境及市场分析

　　现在，城市化进程越来越快，越来也多的农村人口进城务工，并且选择定居城市。根据万海房地产公司市场调查，在城乡结合部，由于低价偏低，开发成本也相应较低，且有丰富的人口资源农村居民对楼房的需求量较大。根据调查，售价在5000元/ m2以下的住宅，销售情况极佳。如在本地相邻的宏高花园小区，可销售面积就17700 m2，平均销售价格5130/ m2，在一年内已出售 75%；西侧相邻玫瑰园住宅小区，近10000 m2的住宅，起价4650元/ m2已经全部售完；此外，临近的公寓式住宅起价6500元/ m2，已经全部售完；所以A 公司将本次的莱洋小区一期项目定位为经济适用房标准投放市场，初步定价为4600元/ m2，均比周围住宅小区价格低。合理的价格以及较高的品质，能满足广大工薪阶层的需求，莱洋小区一期项目必然获得广大的市场。

　　2.2.2 总投资估算

　　1.土地开发费

　　上缴的地价款（包括土地出让费及大市政费）取费 600 元/ m2，另外有300万元的农村居民补偿费。

　　2.前期开发费

　　勘察费取建安费的 0.12%，设计费取建安费的 2%，两者都以楼面单价计算。则两项费用为1850×0.12=2.22 元/m2，1850×2%=37元/m2。

　　3.房屋开发费

　　(1)建安费，包括基础费、设备费、室内市政管线费、安全工程费以及各种施工安装费，总共 1850元/m2

　　(2)小区内市政配套设施费，包括输电设备、燃气管道、给排水设施、有线电视网等，取建安费的10%，即 1850×10%=185 元/m2。

　　(3)招投标管理费，取建安费呃 0.06%，即 1850×0.06%=1.11 元/m2。

　　(4)质量监督费，取建安费的 0.25%，即 1850×0.25%=4.625 元/m2。 &nb

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　　(5)工程监理费，取建安费的 1.2%，即 1850×1.2%=22.2 元/m2。

　　(6)竣工费，取设计费的 6%，即 37×6%=2.22 元/m2。

　　4.小区绿化建设费，取 9 元/ m2。

　　5.防洪费，根据有关规定取 20 元/ m2，即

　　6.管理费，包括专业人员费用、差旅费、办公费、招待费等，取前 5 项的总和的2%，即600+50.63+2.22+37+1850+185+1.11+4.625+22.2+2.22+9+20=2784.008元/m2，2784.008×2%=55.68 元/m2。

　　7.总建设费用为 2784.008+55.68=2839.688 元/m2。

　　8.可销售面积为 79000m2 。

　　第 3 章万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理方案设计.........17

　　3.1 莱洋小区一期项目资源计划方案设计 ....................17

　　3.2 莱洋小区一期项目成本估算方案设计 ................20

　　3.3 莱洋小区一期项目成本预算方案设计 ...........23

　　3.4 莱洋小区一期项目成本控制方案设计 .........28

　　3.5 莱洋小区一期项目成本核算与决算方案设计 .............35

　　第 4 章万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理方案实施保障.........40

　　4.1 组织架构设计 .............40

　　4.2 建立责任成本管理体系 .........42

　　4.3 完善成本管理信息系统 ..............45

　　第 4 章 万海房地产公司莱洋小区一期项目成本管理方案实施保障

　　4.1 组织架构设计

　　4.1.1 莱阳小区一期项目成本管理组织架构建设

　　针对莱洋小区一期项目成本管理方案，需要建立与之相适应的组织架构，以保证所设计方案的顺利执行。目前万海房地产公司实行的是“三级组织架构”的管理模式，即公司总部、区域总部和项目经理部。公司总部设有五大管理中心：项目投资审核与策划中心、财务管理中心、技术中心、销售管理中心、人力资源中心，分别负责战略与投资决策、财务与资金运营、技术、营销和人力资源。区域总部负责区域内各项目的管理与协调，每个区域总部设有9个部门，综合管理部、财务会计部、成本部、设计部、工程管理部、市场部、营销部、物业部和采购部。针对具体的项目，主要由该项目的项目经理部负责，负责项目从初步设计到执行整个项目施工过程，再到最终的项目竣工验收过程中的各项业务的操作和决策。

　　万海房地产公司在过去的项目中主要依靠公司总部来制定投资决策和销售决策；项目土地使用权获得、招投标和营策划则主要依托了区域总部。成本管理工作主要集中于区域总部的财务部和成本部，没有成立专门的成本管理组织，也没有充分发挥项目经理部在成本节约中的作用。

　　针对上述的莱洋小区一期项目成本管理方案，应组建相应的项目成本管理小组，重新设计项目经理部，重新界定其职能。首先项目经理部应由项目经理和工作小组组成，项目经理由区域总部通过竞选制产生；同时在项目组内成立了工程管理小组、成本管理小组、策划设计小组和营销服务小组。成本管理小组由项目副经理和预算人员、财务人员、采购人员组成，直接向项目经理和区域总部负责。策划小组负责与项目设计相关的工作与费用管理，为施工图设计中的限额和建安费用等的制定提出参考意见。

　　结 论

　　在当前市场环境下，房地产行业竞争愈加激烈，同时由于地价、拆迁费和建筑原材料价格的上涨，房地产公司的利润正在逐步下降。为提高房地产公司的核心竞争力，各个公司都在试图对房地产项目进行精细化管理，改变以前粗放的经营模式，其中成本管理越来越受到重视。项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是对房地产项目建设过程中全部成本费用进行管控，以保证在预算之内，实现公司既定目标。

　　本论文通过分析发现，万海房地产公司在过去的项目成本管理中存在着诸多的问题，导致项目成本的超支，项目效益的降低。在学习了项目成本管理理论后，本论文设计了莱洋小区一期项目成本管理方案。在未来莱洋小区一期项目建设中要注意成本估算和预算的编制，并且在整个项目生命周期中要分析出重点的成本控制点，有重点的进行成本控制。另外，万海房地产公司必须注意对成本核算的准确和合规。最后要根据项目的决算进行绩效奖励。

　　仅仅进行了成本方案设计是不够的，在莱洋小区一期项目建设前就应该对项目经理部进行组织和职责分工，选择胜任力强的员工。必须将责任成本管理用于其中，将每一位员工的利益与项目收益相挂钩，通过相应的奖罚制度，提高每个人的责任感和工作积极性。最终万海房地产公司应该为房地产项目建立起独立、完善的管理信息系统，更合理的进行成本估算和预算，更好的保管项目成本数据，能实现动态的成本控制，并使成本核算和决算更加准确和及时。

　　本项目成本管理研究不仅是为了莱洋小区一期项目能够在未来的建设中更好的进行成本管理和控制，更是希望万海房地产公司在未来的项目中能够更好的完善项目成本管理工作，提高每个项目的效益。

　　参考文献（略）