1.多选题

　　下列企业中属于居民企业的有( )。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【答案】 AC

　　【解析】 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　2.单选题

　　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。

　　A、免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、按照投资额的10%抵免所得税

　　【答案】 B

　　【解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　3.单选题

　　某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2013年亏损500万元，2014年盈利550万元，该企业2014年要缴纳的所得税为( )万元。

　　A、7.5

　　B、10

　　C、12.5

　　D、5

　　【答案】 A

　　【解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2014年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

　　4.单选题

　　2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为( )万元。