（3）款项汇回服务站时，借记“其他应付款----服务站往来款”，贷记“银行存款----

　　服务站汇入专户”；

　　（4）使用管理费时，借记“专用基金----服务站管理费”，贷记“银行存款----基本户”。

　　三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金”

　　科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如

　　下分录：

　　（1）借：收支结余

　　贷：结余分配

　　（2）借：结余分配

　　贷：事业基金----一般基金篇四：2011年会计核算工作计划2011年会计核算工作计划临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要，现拟

　　定如下工作思路，以便工程顺利进行。

　　一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损

　　益。为此，增设“管理费用”科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、

　　管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”、“日常公用支出”、“对个人与家

　　庭补助”三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变，“日常公用支出”

　　下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、

　　会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医

　　疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支（报表格式须及时设计）。

　　二、因10年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除一定

　　比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细，

　　该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下：

　　（1）收到汇入款，借记“银行存款----服务站汇入专户”科目，贷记“其他应付款----

　　服务站往来款”科目；

　　（3）款项汇回服务站时，借记“其他应付款----服务站往来款”，贷记“银行存款----

　　服务站汇入专户”；

　　（4）使用管理费时，借记“专用基金----服务站管理费”，贷记“银行存款----基本户”。

　　三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入“事业基金----一般基金”

　　科目。但历年从未进行过此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如

　　下分录：

　　（1）借：收支结余

　　贷：结余分配

　　（2）借：结余分配

　　贷：事业基金----一般基金篇五：核算部工作计划 核算部工作流程

　　招投标：收到邀请函后，按时购回标书（综合部），根据招标文件要求进行现场勘查（工

　　程部）并与图纸清单核对，在招标文件规定时间内进行答疑。根据现场勘查、答疑记录及招

　　标文件出一套完整标书包含：综合标（综合部）、技术标、商务标，其中应注意拦标价、综合

　　单价、投标日期、公司名称等问题，若有二次报价或者对项目疑难点要进行阐述的需做足充

　　分准备。不得废标。

　　内审（固定总价+签证）：又称为对内核算，根据施工图纸、现场测量数据及甲方指定的

　　材料单价信息等计算出人工、材料用量（即成本价），用于控制成本并与项目经理进行核对签

　　订内部承包协议；在施工过程中，详细记录工程变更，编写签证，并拍摄照片；在施工收尾

　　阶段，在之前算出的成本价基础上，增减签证项目，即最终工程成本。外审（固定总价+签证）：在项目竣工后，绘制竣工图（若实际发生项目投标中没有的或

　　实际发生量比投标量少的，按实际发生项与量计算），根据投标预算加上签证产生的费用，制

　　出分部分项计价表，与审计进行对账（工程量做到审减不能超过5%，审核后，将审减金额与

　　报审进行比对，对于金额核减较大的项目应做出分析准备第二次审计资料，由于单价问题导

　　致总价差异过大应找出原始付款发票进行对比说明，因营业部硬性要求单价降低，需项目经

　　理配合签证后再进行审计。竣工资料：批复、投标报价汇总表、中标通知书、开工许可证、施工合同、施工图、会

　　审纪要、签证单、竣工验收证明、材料检验合格证、消防验收证明、决算申请、施工组织设

　　计、隐蔽工程照片、工程实验记录、工程物资记录、施工验收记录、自评报告、竣工图。 工程档案：决算书、决算审定表、批复、投标报价汇总表、中标通知书、开工许可证、

　　施工合同、施工图、会审纪要、签证单、竣工验收证明、材料检验合格证、消防验收证明、

　　决算申请、施工组织设计、隐蔽工程照片、工程实验记录、工程物资记录、施工验收记录、

　　自评报告、竣工图等工程一整套资料需存档。

　　篇三：2014年度财务工作计划(核算部)

　　2014年度工作计划

　　2014年工作目标：立足基础工作，深化工作细节；提高人员素质，追求工作质量

　　第一部分财务工作

　　一、财务基础工作

　　（一）、拟定核算人员配置及岗位职责

　　1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。

　　2、按照规范、精细、科学的标准，提升核算人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务核算部整体工作水平。

　　3、以培训带动基础工作的落实

　　2014年，有目的、有步骤的对全体财务人员进行基础工作的培训，预计在7月份进行经营管理会计模块进行系统培训，主要选取会计基础工作方面的内容加以学习，使会计人员认识到会计基础工作的重要性，能够更好地开展会计工作。

　　（二）、会计核算管理

　　1、理顺专卖店现金收支、货款结算流程

　　为保证专卖店现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经总经理签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。