四、货币资金管理 (一)乡镇卫生院要加强货币资金的管理，严格遵守国 家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理 制度，要设置“现金”、“银行存款”日记账，做到日清月 结。

　　(二)乡镇卫生院现金的使用要严格遵守其使用范围， 库存的`备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安 全。

　　经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及 时查明原因。

　　现金不得以白条抵库。

　　(三)乡镇卫生院银行存款每月要与开户银行进行逐笔 核对，并填制银行存款余额对账表。

　　不得多头开设银行基本 账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存。

　　(四)严禁乡镇卫生院为任何经济组织和个人提供借款 或担保，如有违反，按挪用公款有关规定处理。

　五、药品及材料、物资管理 (一)乡镇卫生院要建立健全药品、材料、物资管理制 度，明确相关人员职责;实物负责人不得由会计、出纳及药 品会计兼任。

　　(二)乡镇卫生院要加强对“库存物资”、“低值易耗 品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理，坚持“计划采 购、定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储 备额，防止积压。

　　内部管理科室要分类建好明细台账及消耗

　　帐，并明确管理人员的责任，妥善保管好各类物资和材料， 防止毁损与丢失; 定期进行盘点并及时处理账务， 确保帐帐、 帐实相符。

　　(三)毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特 殊管理，落实专人、专柜、专锁。

六、固定资产管理 (一)乡镇卫生院要建立固定资产内部管理机制，明确 内部管理科室和使用科室的责任。

　　固定资产必须凭原始发 票、附件、政府采购手续(具备政府采购标准的)入账，上 级配备的医疗设备和器械也要及时入账。

　　(二)乡镇卫生院固定资产要实行“三帐一卡”管理， 即：建立总账、一级明细分类帐、二级明细分类帐、固定资 产卡片。

　　(三)乡镇卫生院固定资产转让、报废处置，必须按照 国有资产管理的有关规定，严格报批程序。

　　(四) 乡镇卫生院固定资产要每年进行全面清点、 核实， 盈亏要及时查清原因，做到帐帐、帐卡、帐实相符。

七、债权债务管理 (一)按照《乡镇卫生院管理办法》规定，乡镇卫生院 不得举债建设，不得发生融资租赁行为。

　　(二)乡镇卫生院应对不同性质的债权债务分别管理， 及时清理，并按照规定办理结算;所有债权债务必须进行明 细分类核算，不得将同类进行合并处理。

　　(三)乡镇卫生院要加强各种应收款项的管理，建立健 全各项应收款项的管理制度。

　　对“应收医疗款”、“其他应 收款”的管理，要严格控制“应收医疗款”、“其他应收款” 的产生，实行担保人负责制，做到谁担保谁负责;对已产生 的“应收医疗款”、“其他应收款”及时催收，经常核对余 额。

八、会计机构和财务人员的管理 (一)鉴于业务工作需要，乡镇卫生院保留原有会计核 算机构和人员，配合核算中心做好内部医疗服务、基本药物 制度、基本公共卫生服务、绩效工资等业务核算，同时做好。

　　往来手续办理、 会计资料收集整理、 卫生统计资料收集整理、 固定资产卡片登记等财务工作。

　　(二)乡镇卫生院会计核算人员必须依法进行会计核 算，不得提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性。

　　九、会计档案的管理 乡镇卫生院要妥善保管会计档案。

　　不得任意损毁会计档 案;借阅会计档案，必须严格办理借阅手续;销毁已到保管 期限的会计档案，应由本单位提出销毁意见，并编制销毁清 册，列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、 应保管期限、已保管期限等内容，报县卫生局、县财政局进 行监销。

　　乡镇卫生院会计管理规章制度4

第一章 总则

　　第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，会计管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

　　第二条 本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

第二章 岗位责任制度

　　第一条 会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

　　第二条 财务总监岗位责任制度(散文阅读： )

　　(一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

　　(二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

　　(三)制定和管理税收政策方案及程序。

　　(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　(五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　(六)监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

　　第三条 会计主管岗位责任制度

　　(一) 负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

　　(二) 认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。

　　(三) 制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促执行。

　　(四) 根据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。

　　(五) 加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。

　　(六) 定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　(七) 参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。

　　(八) 负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　(九) 建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。

　　(十) 完成财务总监安排的其他工作。

　　第三条 出纳员岗位责任制度

　　(一) 负责办理现金出纳和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

　　库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金空白支票。

　　严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由负责人自负。

　　领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。

　　(二) 登记现金和银行存款日记账

　　根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。

　　要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

　　(三) 保管有关印章和空白支票

　　出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。

　　空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。

　　(四) 负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

　　(五) 认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

　　第四条 审计员岗位责任制度

　　(一)在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。

　　(二)熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

　　(三)严守审计纪律，恪守审计职业道德。

　　(四)掌握会计、审计及其相关专业知识。

　　(五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

　　(六)具体实施财务收支审计和审计专项调查。

　　(七)负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。

　　(八)认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

　　(九)完成处领导临时交办的任务。