分析三四五工作体系助力资金管理三化建设论文(2)
时间：2021-08-31三、“三四五”工作体系取得的成效
(一)资金管理对标工作“评价优”
企业依托资金管理信息系统，根据公司资金流入流出规律，科学编制月度现金流量预算，减少资金波动。强化资金在线监督和集中支付控制，各项指标均表现优异。
1.现金预算偏差率得到有效控制
自2014年10月份实施电费收入月量、价、费流转单制度以来，公司10月份现金预算偏差率3.05%，电费收入偏差率3.97%，环比下降74.04%和58.90%;11月份现金预算偏差率0.28%，电费收入偏差率2.03%，环比下降90.82%和48.87%;2014年平均电费收入偏差率2.76%，较2013年下降19.53%，管控效果明显。
2.应收票据实现月底清零
公司票据收取持续攀升的态势得到遏制，规范的管理模式有效降低了票据风险，实现收取的票据当月全部对外支付，月底清零。2013年底应收票据余额为843.8万元，2014年底应收票据余额为300万元，2015年3月至今票据余额为0。
3.电子支付比例稳定达标
公司电子支付比例稳定在90%以上，电子支付失败率控制在2%以内，不存在滥用、借用现金预算的情况，有效保证了资金结算效率。
(二)银行账户管理工作“提升快”
1.账户管理精简高效
公司不断探索加强银行账户管控的方式、方法，积极落实各项有效措施，保障资金通道安全。目前公司银行账户数量共5个，账户结构规范合理，账户体系日益完善，账户管理成效显著。
2.电费账户实时监控
公司提早安排各收费网点交账时间，有序组织人员对账,使得电费托收和对账工作效率明显提升，降低了电费资金在途周期，确保收到的每一分钱都能在第一时间入账,有效防范了电费收入对账不及时的相关考核事项的发生。公司2014年电费的资金到账准时率100%，2015年无一笔电费确认超期记录。
(三)资金支付结算工作“效率高”
1.资金支付与现金流量预算有机结合。公司依托中电财计算平台、财务管控信息化的集成对接，实现资金支付全过程监控，预算管控手段更加严密。
2.丰富资金支付形式与全面推广电子支付有机结合。大力推进资金支付平台应用，实现资金流程化管理。通过POS机、供应商的增加、收款单位的选择等方式将更多的现金支付转化电子支付，使得电子支付比率稳步在90%以上，资金结算效率和安全管控成效明显。
四、改进方向
企业应进一步建立完善资金管理内部控制制度。
首先，结合本单位实际情况，积极推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与实时监控相结合，及时准确地反应资金运行状况和风险，提高资金管理的及时性。
其次，进一步规范和完善资金集中归口管理制度，通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵引关系，并建立严格的监督检查和后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正，完善控制效果。
最后，重点关注风险控制点的业务流程，资金内部控制不可能面面俱到，因此，公司必须准确识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，公司应该针对流程的每一环节、每一步骤，认真细致地进行分析，根据不确定性的大小、危害性的严重程度，明确关键的业务、程序、人员和岗位等，从而制定有效地控制措施，集中精力管控关键风险。
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