(2) 建立固定资产台账并进行规范账务处理。

　　(3) 参与固定资产的验收、检查、报废和处置工作等。

　　6. 采购部门，应当履行并完成但不限于如下工作 ：

　　依据企业内控制度要求，具体负责固定资产采购工作等。

　　(二)程序控制方面

　　建议企业依据自身实际情况，确定重点与普通设备的界定标准。

　　具体细节操作上，可以对如下关键点进行环环管控。

　　1. 固定资产采购控制

　　(1)固定资产采购预算管控

　　①预算编制环节。

　　设备使用部门应于每年末提出次年的年度固定资产采购申请 ;设备管理部门，进行确认，并编制年度固定资产采购预算 ;投资评审小组进行预算初步论证并上报预算管理委员会审核、董事会审批。

　　②预算执行与考核设备管理部门应与财务部门联手对预算执行情况进行监督，对预算执行结果进行考核，以合理保证预算的有效执行。

　　(2)固定资产请购管控

　　①使用部门应依据年度预算提出请购申请。

　　②设备管理部门对请购申请进行初审，并依照授权审批权限要求，对请购事项进行逐级上报审签。

　　③财务部门应根据审批通过的固定资产请购单，开具工作令号，并传各使用部门、设备管理部门等相关部门备案。各部门据此作为办理固定资产账务处理的依据。

　　(3)供应商选择管控

　　①设备管理部门应建立固定资产合格供应商名录，并确保每类固定资产采购的合格供方至少 3 家及以上。

　　②各使用部门、设备管理部门、采购部门都可以推荐设备采购供应商，但应经投资评审小组批准后，方可进入合格供应商名录。

　　③采购部门应从合格供应商名录中选择供应商，进行采购。

　　④设备管理部门，应组织财务部门、各使用部门等，共同参与供应商的考评工作，以合理保证企业采购到物美价廉的设备，并防止舞弊现象的发生。

　　(4)采购方式及程序管控

　　因固定资产采购业务涉及金额较大，建议尽量采取招标的方式，以避免风险事件的发生，对特殊情况确实无法招标的，可以采取比价、零星等方式采购。

　　①招标采购。

　　a ：企业应依据国家相关法律规定及自身实际情况确定招标标准。

　　b ：招标工作小组应综合考虑各种因素后，确定自行或委托招标。

　　c ：定标后，设备采购合同、协议签定时，应经过企业内部或外部专业人士的评审，设备管理部门不得擅自做主，以防风险事件的发生。

　　②比价采购。

　　a ：企业首先应确定比价采购业务的金额标准。

　　b ：确定比价采购应选择的合格供应商数量，如可以规定至少选择 3 家及以上供应商进行比价采购。

　　c ：比价采购过程要有记录，谨防走过场现象的发生。

　　③零星采购。

　　通常来讲，零星采购是最易产生舞弊的一种采购方式，笔者认为企业应尽量避免采用。

　　(5)固定资产验收管控。

　　①重点设备验收。建议验收时尽量分预验收、到货验收、终验收三个阶段完成，以防祸患的发生。

　　a ：设备预验收时，尽量派设备管理部门、使用部门、研发中心等人员到供应商处，对设备配置、运行情况、技术状态等过程进行预验收，并出具预验收报告。

　　b ：设备到货验收时，至少应由设备管理部门、使用部门、财务部门人员的参与，并在供应商业务人员到达现场时进行开箱验收，并出具现场验收报告，所有上述参与人员应签字确认，以便责任到人。

　　c ：设备终验收，在设备安装、调试结束并正常运转一定时间后，由设备管理部门负责，组织财务部门、使用部门等相关责任部门，按照技术协议相关规定进行验收，并出具终验收报告，同时确保所有参与人员进行签字确认。

　　②一般设备验收，程序上可以简化，但必须确保至少应由设备管理部门、财务部门及使用部门的共同参与，以实现账、物的同步控制，防止脱节现象发生。

　　(6)付款管控。

　　①企业财务部门，统筹安排企业所需资金，准时按照合同规定支付款项，尽量杜绝违约情况的产生。

　　②设备款项支付时，应认真查看合同付款规定，并对内部付款申请的授权审批情况进行监督。

　　2. 固定资产日常管理控制

　　(1)建立固定资产台账和档案管控制度。

　　①设备管理部门、财务部门、使用部门，应分别建立固定资产台账并进行登记，依据各部门管控的侧重点不同，台账建立可以依据实际需要设置。

　　②设备管理部门、财务部门以及使用部门，应定期进行自查，核对相关账簿、记录和文件等，财务部门应不定期对设备管理部门及使用部门，固定资产管理台账及使用情况进行监督检查。

　　③使用部门对每台重点设备，应建立设备维修记录台账，登记设备的故障检修、换油、保养等信息，从而为设备是否进行大小修、设备投入产出总体效益分析等，提供详实的参考资料，以便管理者做出理性决策。

　　(2)设备的使用管控。

　　①重点设备，操作工必须经过特殊培训并考试合格，方可操作设备。

　　②人力资源部应联合设备管理部门，对使用部门新、老操作工人，进行不定期培训，不断提高员工的理论水平及实际操作能力。

　　(3)设备的维护保养管控。

　　①设备管理部门，应建立设备定期维护保养规范制度，并严格执行。

　　②设备管理部门，应建立设备保养考核细则，并严格执行。

　　(4)重点设备管控。

　　①加强对重点设备的日常管理，建议张贴“重点设备”标识牌，并实行日、周巡回检查制度。

　　②建立重点设备技术状况普查制度。要求使用部门每半年或每一年应对重点设备状况进行一次全面检查，并将结果上报设备管理部门，设备管理部门应对检查结果进行情况分析，并进行相应的妥善处理，以合理保证重点设备的安全性。

　　③采取风险共担的方式，为重点设备购买保险，减轻或转移水灾、火灾等不可抗力因素发生，给企业经营带来的风险。