7、 用现金发放本月份职工工资24000元；

　　借：应付工资 24000

　　贷：现金 24000

　　8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；

　　借：生产成本-A产品 8000

　　--B产品 10000

　　制造费用 2000

　　管理费用 4000

　　贷：应付工资 24000

　　9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；

　　借：生产成本-A产品 1120

　　--B产品 1400

　　制造费用 280

　　管理费用 560

　　贷：应付福利费 3360

　　10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；

　　借：应付福利费 300

　　贷：现金 300

　　11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；

　　借：财务费用 4000

　　贷：预提费用 4000

　　12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提

　　借：预提费用 10000

　　贷：银行存款 10000

　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

　　1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；

　　借：银行存款 1000000

　　贷：实收资本--国家资本金 1000000

　　2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；

　　借：固定资产 200000

　　贷：实收资本-法人资本金（信达公司） 200000

　　3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；

　　借：银行存款 500000

　　贷：资本公积 500000

　　4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；

　　借：银行存款 702000

　　贷：主营业务收入 600000

　　应交税金-应交增值税（销项税额）102000

　　5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；

　　借：银行存款 58500

　　贷：其他业务收入 50000

　　应交税金-应交增值税（销项税额）8500

　　6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；

　　借：主营业务成本 510000

　　贷：库存商品-A产品 390000

　　--B产品 120000

　　7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元；

　　借：其他业务支出 30000

　　贷：原材料-乙材料 30000

　　8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；

　　分配率：36720/（8000+10000）=2.04

　　借：生产成本-A产品 16320 （8000*2.04）

　　--B产品 20400 (10000*2.04)

　　贷：制造费用 36720

　　9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工；

　　借：库存商品-A产品 535440

　　贷：生产成本-A产品 535440

　　10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；

　　借：营业费用 15000

　　贷：银行存款 15000

　　东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

　　1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；

　　借：银行存款 220000

　　贷：投资收益 220000

　　2、 取得罚款收入3000元，存入银行；

　　借：银行存款 3000

　　贷：营业外收入 3000

　　3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；

　　借：营业外支出 150000

　　贷：银行存款 150000

　　4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；

　　借：主营业务收入 1050000

　　其他业务收入 50000

　　投资收益 220000

　　营业外收入 30000

　　贷：本年利润 1350000

　　5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；

　　借：本年利润 729545

　　贷：主营业务成本 510000

　　主营业务税金及附加 1547

　　其他业务支出 30238

　　管理费用 18760

　　财务费用 4000

　　营业费用 15000

　　营业外支出 150000

　　6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；

　　借：所得税 402750.15

　　贷：应交税金-应交所得税 402750.15

　　7、 将上述所得税费用结转本年利润；

　　借：本年利润 402750.15

　　贷：所得税 402750.15

　　8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元；

　　借：本年利润 817704.85

　　贷：利润分配 817704. 85

　　9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；

　　借：利润分配 81770.49

　　贷：盈余公积 81770.49

　　10、经董事会决定向投资者分配股利400000元

　　借：利润分配 400000

　　贷：应付股利 400000

　　例题六

　　1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元

　　2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元

　　3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用）

　　4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元

　　5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元

　　6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费

　　7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付　　8将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行

　　9管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理

　　10摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元

　　11用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元

　　12以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元

　　13企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付

　　答案

　　1.借:无形资产 8000

　　贷:银行存款 8000

　　2.借:营业外支出 1000

　　贷:银行存款 1000

　　3.借:管理费用-印花税 355

　　制造费用-修理费 2200

　　贷:待摊费用 2555

　　4.借:财务费用 10000

　　贷:长期借款 10000

　　5.借:管理费用-报刊费 600

　　制造费用-修理费 540

　　贷:待摊费用 1140

　　6.借:待摊费用 1200

　　贷:银行存款 1200

　　7.借:管理费用 1000

　　制造费用(生产成本) 3800

　　贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500

　　贷:短期投资 8500

　　投资收益 1000

　　9.借:累计折旧 42000

　　固定资产清理 8000

　　贷:固定资产 50000

　　10. 借:生产成本 800

　　贷:制造费用 800

　　11.借:在建工程 3600

　　应交税金-应交土地增殖税 2000

　　贷:银行存款 5600

　　12.借:短期投资 9700

　　应收利息 800

　　贷:银行存款 10500

　　13.借:制造费用 5850

　　贷:银行存款 5850