中级审计师考试《审计相关知识》案例分析题

时间:2021-08-31

中级审计师考试《审计相关知识》案例分析题

  案例一

  (一)资料

  甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备,设备原值630万元,预计可使用3年,按直线法计提折旧,预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后,各年的现金流量净额及复利现值系数如下表:

  年份

  现金流量净额

  (万元)

  复利现值系数

  (PVIFl0%,n)

  1

  500

  0.909

  2

  500

  0.826

  3

  530

  0.751

  该项目投资的必要报酬率为l0%。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  51.项目投资的折现决策方法有:

  A.净现值法

  B.资产收益率法

  C.内部报酬率法

  D.投资利润率法

  52.项目投入运营后,设备每年应计提的折旧额是:

  A.200万元

  B.210万元

  C.220万元

  D.240万元

  53.该投资项目的投资回收期为:

  A.1年

  B.1.2年

  C.1.26年

  D.1.32年

  54.该投资项目的净现值为:

  A.605.53万元

  B.635.53万元

  C.665.53万元

  D.735.53万元

  55.净现值法的优点有:

  A.充分考虑了货币时间价值

  B.充分考虑了全部现金流量

  C.计算方法简便且易于理解

  D.反映了项目实际投资报酬率

  案例二

  (一)资料

  甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:

  1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。

  2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。

  3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。

  4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。

  5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  56.4月20 13,甲公司购人A材料的入账价值为:

  A.50 000元

  B.58 500元

  C.59 050元

  D.50 550元

  57.7月12日,甲公司出售无形资产获得的净收益为:

  A.73 600元

  B.63 600元

  C.190 000元

  D.200 000元

  58.下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中,正确的有:

  A.甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

  B.甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

  C.甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元

  D.甲公司应确认的主营业务收人为50 000元

  59.下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中,正确的.有:

  A.借:营业外支出81 900

  贷:原材料 70 000

  应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

  B.借:待处理财产损溢81 900

  贷:原材料 70 000

  应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

  C.借:其他应收款 50 000

  贷:待处理财产损溢 50 000

  D.借:营业外支出——非常损失31 900

  贷:待处理财产损溢 31 900

  60.甲公司2008年确认的当期所得税费用为:

  A.800 000元

  B.750 000元

  C.790 000元

  D.860 000元

  案例三

  (一)资料

  A有限责任公司(简称A公司)是一家生产企业,按照《公司法》的要求,该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难,该公司2008年度未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外,A公司所在地的市国税局发现,A公司未按照规定设置、保管账簿,于是对其处以罚款。2009年3月,A公司召开临时股东会会议,商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

  61.针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为,市国税局有权:

  A.责令A公司限期缴纳税款

  B.从A公司滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

  C.行使代位权

  D.行使撤销权

  62.如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请,则有权受理该申请的机关是:

  A.市国税局

  B.市国税局的上一级国税局

  C.市国税局所在地的省级人民政府

  D.市国税局所在地的市级人民政府

  63.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时,已发生的下列支出中,依法准予扣除的是:

  A.罚金

  B.赞助支出

  C.向投资者支付的股息

  D.公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分

  64.A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时,必须经:

  A.代表2/3以上表决权的股东通过

  B.代表1/2以上表决权的股东通过

  C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

  D.出席会议的股东所持表决权的l/2以上通过

  65.A公司监事会成员应不得少于:

  A.2人

  B.3人

  C.4人

  D.5人

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