一、单项选择题?

　　1.A?2.D?3.C?4.B?5.B?6.C?7.A?8.A?9.B?10.D?11.D?12.C13.C?14.D?15.B?16.C

　　二、多项选择题

　　1.ABCD?2.ADE?3.BCD ?4.BDE 5.BCDE?6.ABCDE?7.ACD?8.ABCDE 9.ACD?10.CDE?

　　三、判断题

　　1.√?2.×?3.×?4.×?5.× 6.×?7.√?8.√?9.√?10.√

　　四、计算及帐务处理题

　　1.答：

　　(1)京华公司1997年确认的营业收入有：

　　①对C公司销售收入50万元

　　②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120（万元）

　　③X商店代销收入=40×8%=32（万元）

　　京华公司1997年度营业收入

　　=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元)

　　［或：50+200÷5×3+40×80%=202（万元）］

　　(2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127（万元）

　　(3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34（万元）

　　2.答：

　　(1)1997年应交所得税=［(300+5+1-2)-2+3］×30%=91.50（万元）

　　(2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3（万元）

　　(3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20（万元）

　　或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20（万元）

　　(4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%)

　　=29.70（万元）或(33÷33%+2-3)×30%=29.70（万元）

　　3.答：

　　（1）1996年7月1日，发行可转换债券时，

　　借：银行存款             22000

　　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）20000

　　——可转换公司债券（溢价）2000。

　　（2）1996年12月刀日，计提利息时，

　　借：在建工程550，应付债券——可转换公司债券（溢价）250(2000÷4÷2)

　　贷：应付债券——可转换公司债券（应计利息）    ?800(20000×8%÷2)

　　（3）1997年6月30日，计提利息时，

　　借；在建工程550，应付债券——可转换公司债券（溢价）250

　　贷：应付债券——可转换公司债券（应计利息）    ?800

　　（4）1997年7月1日转换股份时，

　　借：应付债券——可转换公司债券（面值）  4000

　　——可转换公司债券（溢价）  300［(200-500)÷20000×4000］

　　——可转换公司债券（应计利息）320［(800+800)÷20000×4000］

　　贷：股本                 200

　　资本公积               4420

　　五、综合题

　　1.答：

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（万元）

　　(2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（万元）

　　(3)购买商品、接受劳务支付的现金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（万元）

　　(4)支付的增值税款=(308+272)+(255-340)=495（万元）

　　(5)支付的所得税款=30+100-40=90（万元）

　　(6)收回投资所收到的现金=20+50=70（万元）

　　(7)分得股利或利润所收到的现金=20+10-5=25（万元）

　　(8)借款所收到的现金=300（万元）

　　(9)偿还债务所支付的现金=200（万元）

　　2.答：

　　(1)投资业务分录

　　①1995年1月1日

　　借：长期股权投资（或长期投资，下同）——京海公司（投资成本）90；

　　贷：银行存款  90

　　②1995年12月31日，

　　借：银行存款   15

　　贷：投资收益   15

　　③1996年1月1日，

　　借：长期股权投资——京海公司（投资成本）315

　　——股权投资差额    35

　　贷：银行存款              350

　　借：长期股权投资——京海公司（投资成本）15

　　贷：长期股权投资——股权投资差额    15

　　或：借：长期股权投资——京海公司（投资成本）350

　　贷：银行存款                350

　　借：长期股权投资——股权投资差额     20

　　贷：长期股权投资——京海公司（投资成本） 20

　　④1996年12月31日，

　　借：长期股权投资——京海公司（损益调整） 180

　　贷：投资收益               180

　　借：银行存款               72

　　贷：长的股权投资——京海公司（损益调整） 72

　　借：投资收益            4

　　贷：长期股权投资——股权投资差额  4

　　⑤1997年5月20日，不需要进行帐务处理。

　　⑥1997年7月1日，

　　借：长期债权投资（或长期投资，下同）

　　——债券投资（面值）  200

　　长期债权投资——债券投资（应计利息）20

　　长期债权投资——债券投资（溢价）  10

　　财务费用              2

　　贷：银行存款            232

　　①1997年12月31日，

　　借：长期股权投资——京海公司（损益调整）270

　　贷：投资收益              270

　　借：银行存款              198

　　贷：长期股权投资——京海公司（损益调整）198

　　借：投资收益4

　　贷：长期股权投资——股权投资差额4

　　借：长期债权投资——债券投资（应计利息）10(200×10%÷2)

　　贷：投资收益   8.75

　　长期债权投资——债券投资（溢价）1.25(10÷8)

　　(2)华光公司1997年12月31日“长期股权投资——京海公司”帐面余额=90+(315+15)+(180-72)+(270-198)=600（万元）

　　华光公司1997年12月31日“长期股权投资——股权投资差额”帐面余额=35-15-4-4=12（万元）

　　(3)抵销分录

　　①借：实收资本500(400+100)，资本公积100(200-100)，盈余公积33(80+100+120)，未分配利润100(20+80+0)，合并价差12；

　　贷：长期股权投资612，少数股东权益400(100×40%)。

　　②借：应付债券230，合并价差 8.75

　　贷：长期债权投资 238.75

　　借：投资收益    8.75

　　?贷：财务费用   8.75　　③借：应付帐款    300

　　贷：应收帐款    300

　　借：坏帐准备    1.4

　　贷：年初未分配利润 1.4

　　借：坏帐准备    0.1

　　贷：管理费用    0.1

　　④借：年初未分配利润 18

　　贷：营业外收入   18

　　借：营业外收入   5

　　贷：年初未分配利润 5

　　借：营业外收入   6

　　贷：管理费用    6

　　⑤借：年初未分配利润100，投资收益270，少数股东本期收益180

　　贷：提取盈余公积120，应付利润330，未分配利润100

　　⑥借：年初未分配利润  108

　　贷：盈余公积     108

　　借：提取盈余公积   72

　　贷：盈余公积     72

　　(4)填列合并工作底稿并计算合并数?

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