税收知识课件

时间:2021-08-31

  新课标要求

  (一)知识目标

  1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

  2、理解税收基本特征之间的关系。

  (二)能力目标

  提高学生辨别比较能力,观察分析问题的能力,逻辑思维能力。

  (三)情感、态度与价值观目标

  通过本框学习,增强学生国家观念,教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务,是爱国的具体表现,偷税等行为是违法的,可耻的。

  教学重点、难点

  1、税收的含义

  2、税收的基本特征及其关系

  教学过程

  (一)导入新课

  教师活动:引导学生回忆第八课财政收入的组成,说明财政收入由哪四部分组成,其中最主要的来源是什么。

  学生活动:积极回答问题:财政收入由税、利、债、费四部分组成,其中,税收是财政收入的主要来源。

  教师引导:税收是财政收入的主要组成部分,可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

  (二)进行新课

  一、税收及其基本特征

  1、什么是税收

  教师活动:请同学们阅读教材79页虚框内材料,并思考所提问题

  学生活动:阅读材料,积极思考

  教师点拨:从税字的构成上可以看出,古代的税就是送给国家的农产品,无论东方还是西方,税收的共同点就在于,都是交给国家的财富。请大家想一想,交给国家的税收财富有没有直接的补偿?国家凭什么让人们不得不交这部分财富?国家收取的这些财富有什么作用?

  学生活动:积极思考,回答问题

  教师总结:税收是没有直接补偿的,但是为了实现国家的各项职能,国家必须收取一部分社会财富,形成国家财政收入。为此,国家依靠政权的力量,强制收取这部分收入。(归纳出税收的本质)

  税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

  有国就有税,税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式,是财政收入最主要的源泉。

  从税收的含义中我们可以想到,税收应该具有什么特点?

  学生活动:积极思考,回答问题

  教师总结:

  2、税收的特点

  (1)强制性。请大家想一想,没有政权力量作后盾,强制人们缴纳,能不能获得?

  学生活动:积极回答问题。不能。

  教师点评:强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”,了解一下我国税法的有关规定。

  (2)无偿性。国家取得税收收入,不需要偿还纳税人,纳税人也不能提出回报要求。

  (3)固定性。税收是无偿的、强制的,处理不好就会引发社会矛盾,因此,国家征税之前必须依法律形式,规定好征税对象和税收数额之间的比例,不能随意变动、征收。当然,国家可以根据具体情况,及时调整税收政策。

  请同学们阅读教材80页虚框内材料,并思考所提问题。

  税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容,看看能否理解三者之间的关系。

  学生活动:阅读讨论。

  教师点评:无偿性要求必须有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

  二、我国税收的种类

  教师活动:请同学们想一想,你知道我国有哪些具体税收项目?

  学生活动:认真思考,积极发言

  教师总结:农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象,目前我国的税收分为五大类,共20多种。请大家看教材80页“名词点击”,了解一下五大类税收的特点,看看它们都是针对什么对象征收的。

  学生活动:认真阅读思考。

  教师活动:在这些税收种类中,影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

  1、增值税

  增值税属于流转税,是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17%

  计税方法:增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金

  请大家看教材82页,增值税计算题,并回答所提问题。

  学生活动:阅读教材,回答问题

  教师点拨:服装厂应缴纳的增值税=15000×17%-1445=1105元;或者=(15000-8500)×17%=1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见,增值是以生产经营中的增值额(产品销售价-原材料价)为征税对象的,它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担,服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

  教师活动:同学们想一想,这样缴税有什么好处呢?

  学生活动:认真思考,回答问题

  教师点拨:可以避免对一个经营额重复征税,防止前一环节企业偷漏税,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入稳定增长。

  2、个人所得税

  个人所得税是国家对个人所得额征收的`税收。纳税人是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住和居住不满一年,而从我国境内取得所得的个人。

  请大家看教材82-83页“相关链接”及有关图表,了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

  学生活动:阅读教材,思考讨论

  教师总结:近二十多年来,我国个人所得税的征收发展迅速,这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同,个人所得税采用累进税率的计税办法,就是个人所得越高,税率越高,纳税人个人收入越多,缴纳个人所得税越多。这一特点从教材83页个人所得税税率表上可以看出。

  教师点拨:个人所得税的计算办法是分段计算的,个人收入800元以内不计税,多余800元以上部分,按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。

  学生活动:计算。应税所得额:4000元;不超过500元部分:25元;500――2000元部分:150元;2000――4000元部分:300元;累计所得税:475元

  教师活动:同学们想一想,这样计算个人所得税有什么意义呢?

  学生活动:认真思考,回答问题

  教师点拨:有利于增加财政收入,有利于调节个人收入分配,实现社会公平。

  (三)课堂总结、点评

  这节课我们重点学习了税收的有关知识,知道了税收的特点和种类,重点介绍乐增值税和个人所得税,知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义,将有重大指导作用。

  (四)实例探究

  [例1]马克思说:“赋税是喂养政府的娘奶。”这表明( )

  A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征

  B.税收是取之于民,用之于民

  C.国家和政府是赋税制度的产物

  D.税收是财政收入的最基本形式

  答案:D

  [例2]国家决定,2004年取消除烟叶外的农业特产税,并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于(  )

  A.取消对农村经济的监督       B.淡化税收对农村经济的调节

  C.减轻农民负担,促进农村经济发展  D.解除国家计划对农业发展的束缚

  答案:C

  [例3]某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元,加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是 ( )

  A.5.1万元  B.7.65万元  C.2.55万元   D.无法计算

  答案:C

  [例4]下列对个人所得税的认识正确的是(   )

  A、它对调节个人收入有重要作用  B、有正当收入的公民都应交个人所得税

  C、公民的个人所得都在纳税范围  D、实行累进税率不利于社会公平

  答案A

  课余作业

  简述税收的基本特征及其相互关系。

  教学体会

  本节内容相对学生生活实际来讲,有一定的抽象性,在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例,让学生去深刻理解这些知识,并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

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