财务审计报告范文

时间:2021-08-31

审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。

  关于××市日杂公司20 ××年度

  财务收支的审计报告

  ×××市审计局:

  根据××审综字[20 ××]×号审计计划安排,审计小组于20××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司20 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

  该公司于20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。

  二、发现的问题

  1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在2098年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

  2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。

  3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站20××年×月和×月共买ll 000元,日杂站20××年×月和20××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。

  4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司20××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

  5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.20××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。