三、存在问题
1、截至 2003 年 4 月 30 日,应付款项中应 付工资余额 4,651,107.52 元,工会经费 248,164.48 元, 教育经费 202,632.60 元, 劳 动 保 险 费 1,102,819.53 元 , 福 利 费 147,168.00 元 , 共 计 6,351,892.13 元。经审计,系 1999 年至 2003 年 4 月从成本费 用中 计提,其中应付工资大部份按 800 元/月/人的标准计提,计提依据不 充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至 2003 年 4 月 30 日,应收款项中个人所得税余额 155,254.77 元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法 及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至 2003 年 4 月 30 日,实收资本 2,180,000.00 元,营 业执照注册资金 2,750,000.00 元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司 2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方 面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送:
1、2003 年 4 月 30 日资产负债表;
2、2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
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