企业现金管理制度

　　为加强现金管理，规范现金结算行为，一般企业都会制定管理制度，那么，下面是小编给大家分享的企业现金管理制度，供大家阅读参考。

　　企业现金管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

　　第二章 现金支出管理

　　第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

　　2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　5.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6.结算起点以下的零星支出。

　　7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　第三章 现金收入控制的集中银行方法

　　第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的.单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

　　1.具体做法是：

　　(1)企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

　　(2)公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

　　(3)收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

　　2.设立集中银行主要有以下优点：

　　(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

　　(2)支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。

　　3.但集中银行也有如下缺点：

　　(1)每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

　　(2)设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

　　第四章 现金收入控制的锁箱系统方法

　　第九条 锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。

　　采用锁箱系统的具体做法是：

　　(1)在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

　　(2)通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

　　(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

　　第十条 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。

　　第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统;反之，就不宜采用。

　　第五章 现金盘点制度

　　第十二条 企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

　　1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

　　2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

　　3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

　　4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

　　5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　第十三条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

　　第六章 现金预算制度

　　第十四条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：

　　1.确保在需要现金时有可供使用的现金。

　　2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。

　　3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。

　　第十五条 现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

　　第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

【企业现金管理制度】相关文章：

1.学校现金管理制度

2.企业现金收支管理办法的写作技巧

3.企业公司管理制度

4.现金赠与合同

5.企业计算机设备管理制度

6.2018小企业员工管理制度

7.农民现金收支调查报告

8.企业管理制度的作用和意义

9.企业安全生产管理制度汇编