现金流管理专题论文

时间：2021-08-31

　　现金流向来是财务管理的重点关注项目之一，因此相关的管理需要予以重视。下面就随小编一起去阅读现金流管理专题论文，相信能带给大家启发。

　　摘要：

　　加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，降低财务风险。本文提出了加强企业现金流管理的若干措施，以期促进企业的可持续发展。

　　关键词：

　　企业;现金流;管理

　　现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是企业的血液，是其生存发展的根基，加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，使企业许多时候在不需要寻找新的融资渠道、付出更多的资金成本的条件下，可随时获得现金，降低财务风险，构筑企业财务安全。

　　一、更新企业财务管理理念，树立现金流量意识

　　首先，要确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心”的经营理念。公司的领导层具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提，这个意识来自于现代企业制度的管理创新，代表着最新的企业财务管理理念。企业的决策者必须具备足够的现金流量管理意识，从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。

　　二、建立科学的现金流量管理体系

　　企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。科学的现金流量管理应用体系应包括对企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行预测、决策、计划、控制、报告和分析等过程进行的管理，各个阶段之间相互联系，组成一个有机整体。

　　三、制定严密的资金使用计划

　　对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此制订详尽周密的现金流量计划必不可少。制定资金使用计划的目的是指导实践，是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，导致计划会出现偏差，这就要求对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度，以便能够及时的发现偏差加以分析，准确调整计划。与此同时，调整计划必须要建立在科学分析的基础上，因为计划作为控制与考证的依据，不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。

　　四、确定最佳现金持有量控制标准

　　现金是企业资产中流动性最强的部分，是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务的重要保证。因此，企业保持足够的现金余额，对于增加企业资产的流动性，降低或避免经营风险和财务风险，都具有十分重要的意义。但是现金又是一种非盈利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。因此现金流管理的目的，就是在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。

　　五、通过流动资产管理，增加经营性现金净流入

　　从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。应着重注意以下几点：一是尽量压缩流动资产投入，如缩短应收款的账期、加快存货周转、实行现金合并，便可减少低盈利资产的比重，增加经营性现金净流入。二是加强应收款项的催收。在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成为了一个普遍的`现象，但是大量的应收款不能及时地收回，导致企业出现现金短缺，甚至财务危机，所以必须建立积极的应收款回收政策，以保证企业现金流的持续增长。企业可根据自身的实际情况制定应收款项催收办法，责任到人，同时建立必要的奖惩措施以降低资金的占用。三是合理安排存货库存。存货占用现金后流动性变差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运资金压力。

　　六、建立并完善现金流内部控制制度

　　企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，从保护企业现金资产安全性的角度出发，企业必须建立严格的现金

　　流内部控制制度。各管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门应相互配合、相互支持，以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括：一是授权审批制度，要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。二是合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。三是建立现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。现金收取程序主要是企业根据自身业务特点制定相应的收入控制程序，以便各职能部门相互协调，保证现金的安全。而现金支取程序要求企业结合支付业务的特点制定相应的现金审批报销程序。四是备用金控制制度，建立备用金制度是企业普遍采用的小金额开支项目的支出控制。备用金由哪些部门用于实施哪些业务应有明确规定，并应有规范的申请批准制度，对备用金实施定额管理，日常使用由专人管理，由财务部门定期或不定期对备用金清点，防止备用金被挪用和滥用。

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