中级审计师考试《审计相关知识》案例分析题

时间：2021-08-31

　　案例一

　　(一)资料

　　甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备，设备原值630万元，预计可使用3年，按直线法计提折旧，预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后，各年的现金流量净额及复利现值系数如下表：

　　年份

　　现金流量净额

　　(万元)

　　复利现值系数

　　(PVIFl0%，n)

　　500

　　0.909

　　500

　　0.826

　　530

　　0.751

　　该项目投资的必要报酬率为l0%。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　51.项目投资的折现决策方法有：

　　A.净现值法

　　B.资产收益率法

　　C.内部报酬率法

　　D.投资利润率法

　　52.项目投入运营后，设备每年应计提的折旧额是：

　　A.200万元

　　B.210万元

　　C.220万元

　　D.240万元

　　53.该投资项目的投资回收期为：

　　A.1年

　　B.1.2年

　　C.1.26年

　　D.1.32年

　　54.该投资项目的净现值为：

　　A.605.53万元

　　B.635.53万元

　　C.665.53万元

　　D.735.53万元

　　55.净现值法的优点有：

　　A.充分考虑了货币时间价值

　　B.充分考虑了全部现金流量

　　C.计算方法简便且易于理解

　　D.反映了项目实际投资报酬率

　　案例二

　　(一)资料

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年度发生的部分经济业务如下：

　　1.4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

　　2.7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5%(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。

　　3.11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。

　　4.12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。

　　5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　56.4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：

　　A.50 000元

　　B.58 500元

　　C.59 050元

　　D.50 550元

　　57.7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：

　　A.73 600元

　　B.63 600元

　　C.190 000元

　　D.200 000元

　　58.下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中，正确的有：

　　A.甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

　　B.甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

　　C.甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元

　　D.甲公司应确认的主营业务收人为50 000元

　　59.下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的.有：

　　A.借：营业外支出81 900

　　贷：原材料 70 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

　　B.借：待处理财产损溢81 900

　　贷：原材料 70 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

　　C.借：其他应收款 50 000

　　贷：待处理财产损溢 50 000

　　D.借：营业外支出——非常损失31 900

　　贷：待处理财产损溢 31 900

　　60.甲公司2008年确认的当期所得税费用为：

　　A.800 000元

　　B.750 000元

　　C.790 000元

　　D.860 000元

　　案例三

　　(一)资料

　　A有限责任公司(简称A公司)是一家生产企业，按照《公司法》的要求，该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难，该公司2008年度未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外，A公司所在地的市国税局发现，A公司未按照规定设置、保管账簿，于是对其处以罚款。2009年3月，A公司召开临时股东会会议，商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　61.针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为，市国税局有权：

　　A.责令A公司限期缴纳税款

　　B.从A公司滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

　　C.行使代位权

　　D.行使撤销权

　　62.如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请，则有权受理该申请的机关是：

　　A.市国税局

　　B.市国税局的上一级国税局

　　C.市国税局所在地的省级人民政府

　　D.市国税局所在地的市级人民政府

　　63.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的是：