商业银行战略转型成本管理分析论文

时间:2021-08-31

  摘要:在互联网技术的发展下,推动了互联网金融理财时代的到来,使得商业银行面临严峻的机遇和挑战。在此背景下,要求商业银行做好战略规划工作,基于战略成本管理角度来控制运营成本,以实现战略转型,提升市场竞争力。对此,本文基于商业银行战略转型对战略成本管理的措施进行了分析,并提出了有效的建议,以供相关学者进行参考。

  关键词:商业银行;战略成本管理;战略转型

  0引言

  商业银行是我国金融市场体系的核心环节,保障其安全稳定性的发展,有利于维护市场秩序,稳定社会经济,避免出现金融危机。但在实际发展中,很多商业银行过于注重业务的开展,忽略了成本管理的重要性,使得商业银行陷入到了发展危机中。对此,商业银行通过实施战略成本管理模式,有利于将成本管理与银行的战略目标相结合,可对传统成本管理理念进行丰富和拓展,以保障商业银行成本管理质量和效率,从而发挥商业银行的综合效益价值。

  1浅析商业银行战略成本管理的概况

  战略成本管理这一理念诞生于20世纪90年代,由于该理论出现的时间比较晚,学术界并没有统一战略成本管理的定义,存在较大的分歧。美国一些学者认为,战略成本管理主要是对成本信息进行管理,并在实际管理时,对各个环节进行控制,以保障管理效果。而我国学者在研究上也存在不同的观点,一部分人认为,在战略成本管理模式下,商业银行的会计人员应对自身企业的发展实际进行分析,并充分收集竞争对手的详细信息,有利于合理评价企业的优缺点,以制定正确的成本管理模式。还有一些学者认为,所谓的战略成本管理理念,就是商业银行对成本管理的战略目标、计划、环境等进行分析,制订不同的战略管理方案,以实现商业银行的竞争优势。因此,本文综合国内外学者的意见,认为商业银行战略成本管理应注重成本信息的收集、整理与利用,对各个成本环节进行控制。同时,在战略成本管理理念下,商业银行应不仅仅关注降低成本,还要与战略目标相结合,做好信息收集、组织规划、战略决策、管理控制、管理评价等工作,从而保障战略成本管理效果[1]。战略成本管理是基于传统成本管理而发展来的,将各自的优势进行了整合,其具备以下几个特点:一是,成本管理需要综合考虑商业银行的内外部因素,积极拓展战略成本管理视野,既要综合内部资源环境,又要考虑外部因素的影响,从而合理分析成本信息,以制订正确的管理计划。二是,在战略成本管理视域下,商业银行不仅要降低运营成本,还要分析自身的竞争地位,有利于制定正确的战略决策,发挥银行的自身优势,尽快实现战略成本管理目标。三是,战略成本管理理念摆脱了传统成本管理模式的限制,应从商业银行的各个成本阶段来收集信息,为制定战略决策提供信息支撑。同时,还需要对各项数据信息进行分析、预测、模拟,有利于及时发现问题隐患,防止出现管理滞后等问题。

  2探究战略成本管理在商业银行中的应用对策

  2.1价值链的应用

  首先,内部价值链。通过进行分析内部价值链,有利于商业银行了解基础价值链的实际内容,并将其分成若干作业内容,从而探寻成本管理途径。在这种模式下,有利于商业银行找到内部价值链的核心内容,以保障成本管理效果。根据分析可知,内部价值链主要由两大部分组成,即辅助活动(基础结构、产品研发、资源采购、人力资源管理)、基础活动(资源处理、产品分销、产品营销、风险管控等),能有效找到问题存在的原因,保障管理效果。其次,行业价值链。商业银行在进行运营管理时,需要将买主、供应商进行整合,以创新不同的信用产品。因此,商业银行的行业价值链区分于传统的行业价值链,其买主供应商都可成为银行的客户,并成为行业价值链的重要组成部分。通过这种方式,有利于商业银行明确自身在价值链中所处的地位,及时分析成本管理中存在的问题,直接对买主或供应商进行控制,以降低运营成本。对此,当对供应商进行管理时,可通过创新存款业务来吸引更多的存款者,拓展银行的利润空间。当对买主进行管理时,应与优良客户建立良好的合作关系,不断拓展优良客户的规模,确保信贷业务正常开展,避免出现风险等问题,保障成本管理效果。由此可知,商业银行在行业价值链中充当“中间人”身份,需要将供应商提供的资金进行综合利用,并为买主提供信贷资金。因此,商业银行要将供应商与买主进行整合,从而优化价值链结构,以获取更高的收益[2]。最后,竞争价值链。现阶段,商业银行的竞争对手开始呈现多元化趋势,包括其他银行、信贷机构、互联网金融企业等。每个竞争对手的经营模式不同,其成本总额也存在明显的差异性。通过对竞争价值链进行分析,有利于商业银行了解自身的成本地位,以制定相应的成本控制措施,发挥自身的成本优势。但无论是哪一种措施,其最终目的都是降低成本,并在竞争价值链中形成优势。在互联网技术的带动下,我国绝大多数机构开始战略转型,向“混业经营”模式转变,以提高企业的市场竞争力。在这种模式下,一些保险公司与投资理财公司进行结合,以创新理财产品。而商业银行在分析竞争对手时,应健全横向比较与纵向比较体系,全面分析自身的竞争劣势,并采取针对性的管理措施,以发挥自身的优势,提高市场竞争力。

  2.2战略成本动因的应用

  商业银行做好战略成本动因分析工作,有利于明确各项动因,并制定相应的管控措施。目前,我国商业银行战略成本动因主要包括两大类:一是,结构性成本动因。当对这项成本动因进行分析时,需要先对银行的成本情况进行分析,并确定自身的竞争力。因此,需要考虑商业银行的业务规模、业务范围、地域差异,还要考虑政策制度、营销渠道、经济环境等因素,有利于商业银行了解影响成本的结构性因素,以制定正确的控制措施。二是,执行性成本动因。通常情况下,该类成本动因主要包括四个方面,即员工参与情况、服务质量、风险防范效果以及业务创新效率。促使商业银行了解成本管理执行阶段存在的问题,以消除影响因素,确保战略成本管理效果。

  2.3战略定位的应用

  战略定位是商业银行战略成本管理中的重要内容,并对战略转型效果有重要的影响。因此,明确商业银行的战略定位有十分重要的意义,有利于优化银行资源配置,并制定针对性管理决策。第一,行业战略定位。通常情况下,商业银行的运营环境比较复杂,都会对商业银行的`战略转型造成影响。但在实际分析时,存在工作量大、复杂性强、分析成本高等特点,难以进行全面分析。因此,应根据竞争环境的几个重点因素进行分析,如新进竞争对手、存款者议价能力、下游客户议价力量、行业竞争、替代产品等。对这些影响因素进行分析,能有效缩小管理范围,降低管理成本,提高管理效率[3]。第二,市场战略定位。商业银行在进行战略成本管理时,应对各项业务的竞争情况进行分析,有利于探究市场定位。对此,首先应做好市场调研工作,了解消费者实际需求情况,从而掌握消费动机、消费偏好等信息,以提供针对性的服务。同时,商业银行要遵循“SWOT”原则,了解自身的优势、缺陷、机遇、挑战,不断完善营销计划。例如,商业银行在进行市场定位时,应先对市场环境情况进行分析,包括政策法律环境、竞争环境、监管环境等。并对自身的优势进行分析,如资源优势、品牌优势、产品优势、融资优势、风险管控优势等,整体提高市场竞争力。其次,商业银行的根本目标是为客户提供满意服务,实现自身的经济效益。对此,银行应加大市场需求情况的调查力度,结合调查结果来规划短中长期目标,从而优化银行结构,实现战略转型,以满足市场的需求。第三,竞争战略定位。在网络信息技术的发展下,商业银行的竞争环境更加复杂,竞争对手也向多元化方向发展。在此背景下,商业银行做好竞争战略定位工作,有利于整合自身的优势,以形成竞争优势,提高经济效益、降低成本。对此,应从以下三个方面进行管理:一是,成本战略的主要目的是整体控制银行的成本,以形成成本优势。但传统的成本控制工作仅对劳务成本、运营成本、利息成本等进行管理,忽略了隐性成本管理的重要性,对成本控制效果造成了影响。因此,需要商业银行结合价值链与战略成本进行分析,及时了解影响成本控制的因素,如客户类别、市场需求等,并采取针对性营销计划,以提高银行的营业能力,降低成本。二是,目前,我国商业银行理财产品存在明显的同质化问题,创新能力比较差,难以满足用户的多元化需求。对此,商业银行应了解消费者的消费偏好、动机,积极与互联网技术进行融合,加大互联网理财产品的创新力度,不仅可以提高服务质量,拓展业务范围、规模,还能降低产品开发成本,拓展银行的盈利空间,实现竞争优势[4]。

  3结语

  综上所述,本文对商业银行战略成本管理的概念及应用策略进行了分析,对推动商业银行战略转型有十分重要的意义。但由于我国很多商业银行的管理理念落后、产品种类单一,导致运营成本过高,成本控制效果差。因此,应积极利用战略成本管理理念,有利于对银行的各个成本环节进行全面掌控,及时了解存在的问题,并通过市场调研、市场定位等工作,为客户提供针对性产品,以满足客户的实际需求,不断提高商业银行的市场竞争力,从而尽快实现战略转型。

  参考文献

  [1]许彩燕.商业银行战略转型下对战略成本管理的思考[J].现代商业,2018(9):97-98.

  [2]李智.互联网金融背景下战略成本管理在中小商业银行中的应用研究———以HS商业银行为例[D].蚌埠:安徽财经大学,2016.

  [3]蒋曙明.我国商业银行应实施战略成本管理[J].财务与会计:理财版,2011(12):58-59.

  [4]李琳.价值链视角下城市商业银行战略成本管理研究[J].科技创业月刊,2011,24(12):30-32.

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