一、高速铁路运输企业全面预算管理的现状

　　高速铁路运输企业目前大多数仍然处于利用电子表格作为全面预算管理的手段的初级阶段，对信息资源管理的滞后导致大量预算管理信息不能及时进行处理，传递速度缓慢，资源不能共享。而且全面预算管理本身具有数据计算调整量大、数据之间钩稽关系复杂、涉及内部管理层面较多、沟通环节程序繁杂等诸多特点。因此，仅仅利用单一的电子表格管理如此复杂的全面预算管理体系，不可避免地会出现预算编制效率低、周期长，编制数据不准确、不全面、不科学，预算偏差不能及时发现和调整，过程控制无法达到预期效果，数据结果分析不准确等缺点。具体表现在以下几个方面：

　　一是全面预算管理过程中所涉及的组织机构较多，沟通环节程序繁杂，多级责任预算单元的授权复杂，预算管理工作流程无法通过电子表格实现动态管理。

　　二是面预算管理目标模型、框架指标体系的建立必然存在较多的信息源、数据源以及较大的计算工作量，若仅仅依靠单一静态的电子表格无法满足多级层级的建立，多种条件的设定，无法储存大量的原始数据及分析决策数据，无法灵活地修订调整预算数据。

　　三是随着生产规模的不断扩大以及修制修程的不断深入，高速铁路运输企业对全面预算管理工作精细化要求不断提升，预算组织管理机构及执行机构的工作量大幅度增长。仅仅运用电子表格无法满足现代企业预算编制的准确化要求，预算控制的精细化程度，预算分析的效率性要求。

　　四是电子表格仅仅以二维静态的方式来反映数据，往往导致预算编制种类单一，预算指标不准确不完整，预算控制手段单一，无法实现多角度、灵活地数据分析，无法实时监控预算使用情况。因此，预算数据的编制、控制与分析必须建立在多角度、立体反映数据的基础上，以满足高速铁路运输企业的精细化管理需求。

　　五是目前预算管理信息系统、成本核算信息系统及物资管理信息系统各自为阵，与生产业务环节脱节，未形成统一的管理一体化信息系统，数据不能共享，不能实现交叉信息查询分析，并普遍存在同类工作重复进行等问题。

　　二、构建高速铁路运输企业全面预算管理信息化体系

　　(一)构建高速铁路运输企业信息化全面预管理体系的条件

　　1.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理，必须具备明确的战略目标、健全的预算管理职能组织体系以及高效的科学管理制度。正确的战略目标是构建信息化全面预算管理体系的基础和依据，良好的组织管理体系和运行机制是构建信息化全面预算管理体系的根本保障。

　　2.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理，必须具备基础的技术保障和信息维护能力。只有实现了对信息流、物流、资金流的有效的协调控制，才能实现真正意义上的信息化全面预算管理体系。

　　3.实现高速铁路运输企业信息化全面预算管理，必须保证基础数据全面准确，信息资源可靠齐全；各层组织管理人员严格遵守制度，杜绝人为干扰，使各项预算处在可控状态，保证各项预算的落实。

　　(二)构建高速铁路运输企业全面预算管理信息化体系统的具体模式

　　根据高速铁路运输企业安全生产实际情况，构建企业全面预算管理信息化系统。一是将生产任务信息模块、物资供应管理模块、组织机构与人力资源管理模块及成本费用管理模块相结合，将几大模块的信息采集点前推，促进高速铁路运输企业运营成本的全过程管理。二是以实物定额、工时定额及成本费用定额为主线，规范全面预算管理流程，推进预算管理各层面的应用。三是通过智能IC卡设备，实现对高速铁路运输企业日常报销、领料等成本费用支出的事前控制与事后分析，实时掌握预算费用的执行情况。

　　1.计划财务部门通过生产任务信息模块、物资供应管理模块、组织机构与人力资源管理模块等信息源形成生产任务计划，测算实物定额、工时定额及成本费用定额，最终由成本费用管理模块进行整理归集，将成本费用预算分劈下达至各车间科室。在实际操作过程中，通过系统模块提供的`预算编制与下达、预算调整与调整下达等功能支持松紧预算控制，即忽略、提示和严格控制三级控制力度。

　　(1)测算实物、工时及成本费用定额

　　供应部门根据检修规程和工艺制定各部件、各修程的实物消耗定额，控制领料范围和领料数量；标识必换件、偶换件及工艺用料，在做预检时快速罗列出各种需要的物资并根据实物定额自动计算出各种生产任务所需要的数据，测算实物定额；人力资源管理部门根据现场写实，测算各个工艺流程所需耗费的工时，计算单位工时定额；计划财务部门根据历史经验，按修制修程制定成本费用定额，并将成本费用定额分解至各车间科室。

　　(2)根据生产任务计划形成成本费用预算

　　通过生产调度部门将生产调度的计划录入、对生产任务实时调整并进行开工竣工管理，形成站段级的检修计划；计划财务部门根据前期测算的成本费用定额自动生成检修计划所在预算期间内的成本费用预算。

　　(3)调整成本费用预算

　　期初计划财务部门根据检修计划及成本费用定额形成成本费用预算，下达至各车间部室；期中期末根据生产任务的变化通过预算控制模块随时进行成本费用预算的调整。

　　2.各责任预算归属部门通过智能IC卡设备，对日常领料、报销程序及费用进行控制，能够多方面、多角度的掌握预算成本费用的执行情况，加强对费用支出事前控制、事后分析的力度，实现异地报销、远程审批，大大减少工作量，提高预算管理效率，从而实现全面预算的科学化管理。

　　(1)费用支出录入

　　各责任预算归属部门录入日常报销、领料支出，并实时进行实物、费用使用情况的核对，系统可以实时显示各部门或各项目预算费用的节超情况。

　　(2)费用支出审核

　　各责任预算归属部门的项目负责人能够通过授权模块核对本部门管辖项目下的费用支出，检查正确无误后，审核提交给上级部门领导审批。

　　(3)费用支出审批

　　上级部门领导在自己权限范围内对费用支出进行审批，审批时调用预算控制接口，未超预算的费用审批成功，同时扣减费用预算；超预算的费用根据预算项目设置的三项控制级别进行控制：忽略的审批通过；提示的可以选择是否通过审批；严格控制的审批失败，不允许支出。

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