初级审计师《营运资本管理》练习题及答案

时间:2021-08-31

  一、单项选择题

  1.下列各项中,不属于发行短期融资券必须具备的条件是:

  A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

  B.具有稳定的偿债资金来源,最近两个会计年度盈利

  C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

  D.近三年没有违法和重大违规行为

  【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。

  2.下列各项中,不属于影响应收账款机会成本的是:

  A.年赊销额

  B.平均收账天数

  C.坏账损失

  D.资金成本

  【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。

  3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元,应收账款平均收账天数为 45 天,变动成本率为60%,资金成本率为 8 % ,一年按360天计,则应收账款的机会成本为:

  A.125 万元

  B.100 万元

  C.7.5 万元

  D.6 万元

  【正确答案】D1000×60%×45/360×8%=6万元。

  4.某企业拟以“ 1/20 ,n/40”的信用条件购进原料一批,则企业放弃现金折扣的机会成本率为:

  A.1 %

  B.18%

  C.18.18 %

  D.36%

  【正确答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

  5.某企业全年需要A材料3600吨,单价100元/吨,目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元,则该企业每年存货的订货成本为()。

  A.4800

  B.1200

  C.3600

  D.2400

  【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次),每年存货的订货成本=6*400=2400元。

  6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位,该种存货的再订货点为1000个单位,则其交货时间应为:

  A.36天

  B.10天

  C.18天

  D.12天

  【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

  7.某企业全年需用A材料2400吨,每次的'订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:

  A.12

  B.6

  C.3

  D.4

  【正确答案】B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。

  8.下列各项中,属于应收账机会成本的是:

  A.应收账款占用资金的应计利息

  B.客户资信调查费用

  C.坏账损失

  D.收账费用

  【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。

  9.某企业按“2/10,N/60”条件购进商品20000元,若放弃现金折扣,则其资金的机会成本率为:

  A.12.3%

  B.12.6%

  C.11.4%

  D.14.7%

  【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。

  二、多项选择题

  1.在供货企业不提供数量折扣的情况下,影响经济订货量的因素有:

  A.购置成本

  B.储存成本中的固定成本

  C.储存成本中的变动成本

  D.订货成本中的固定成本

  E.订货成本中的变动成本

  【正确答案】CE在供货企业不提供数量折扣的情况下,影响经济订货量的因素有:年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P173。

  2.下列哪些属于交易性需要的现金支出:

  A.到期还本付息

  B.支付工资

  C.交纳税款

  D.支付股利

  E.适时购买廉价原材料

  【正确答案】ABCD交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出P163。

  3.企业实现现金集中控制的主要模式:

  A.统收统支模式

  B.先付后调模式

  C.拨付备用金模式

  D.设立结算中心模式

  E.财务公司模式

  【正确答案】ACDE企业实现现金集中控制有四种主要模式:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P166。

  4.下列各项中,属于持有现金交易动机的有:

  A.为购买原材料而持有现金

  B.为防止现金收支波动而持有现金

  C.为抢股票价格反弹而持有现金

  D.为偿付到期债务而持有现金

  E.为支付工资而持有现金

  【正确答案】ADE BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求,C属于投机性需求P163。

  5.根据不相容岗位相分离的要求出纳人员:

  A.不得兼任稽核

  B.不得兼任会计档案保管

  C.不得兼任库存现金日记账的登记工作

  D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

  E.不得兼任固定资产账目的登记工作

  【正确答案】ABD出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是不相容岗位相分离的要求。参考教材P164。

  6.企业筹资组合策略包括:

  A.配合型融资策略

  B.激进型融资策略

  C.冒险型融资策略

  D.稳健型融资策略

  E.平缓型融资策略

  【正确答案】ABD企业筹资组合策略包括:配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略161。

  7.下列各项中,不属于应收账款机会成本的有:

  A.应收账款占用资金的应计利息

  B.客户资信调查费用

  C.坏账损失

  D.收账费用

  E.账簿的记录费用

  【正确答案】BCDE应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。

  8.企业持有一定量现金的原因,主要是为了满足:

  A.交易性需要

  B.投机性需要

  C.收益性需要

  D.预防性需要

  E.流动性需要

  【正确答案】ABD企业持有一定量现金的原因,主要是满足易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P163。

  9.下列与经济订货批量有关的表述中,正确的有:

  A.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量

  B.与经济订货批量相关的存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本

  C.随着采购量变动,储存成本和订货成本成反向变化

  D.储存成本的高低与采购量的多少成正比

  E.订货成本的高低与采购批次的多少成反比

  【正确答案】ACD 与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本,订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考P173。

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