四、 存在问题及审计建议

　　1. 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　　主要问题1：

　　采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

　　建议：

　　应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。

　　主要问题2：

　　供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。

　　建议：

　　实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。

　　主要问题3：

　　部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

　　建议：

　　由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。 审计结论：

　　目前主要物料来源多为长期供应商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

　　2. 内控管理有少量缺陷需改进;

　　主要问题1：

　　符合公司的实际情况，更新相关制度。

　　建议：

　　编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。

　　主要问题2：

　　所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。

　　建议：

　　编制采购退回管理制度，明确责任人。

　　主要问题3：

　　仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。

　　建议：

　　应采取针对性的措施加以改进。

　　主要问题4：

　　不重视与供应商往来账核对。

　　建议：建立应付账款对账制度。

　　审计结论：

　　相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。