公司利润预算管理办法参考

时间:2021-08-31

公司利润预算管理办法参考范文

  第一章 总则

  第一条 为建立以公司经营目标为中心,以经营、成本、费用控制为重点的内部全方位、全过程预算管理模式,强化对经济运行的管控能力,做到事前有计划,事中可控制,事后能考评,按照国家相关财务制度及集团公司《全面预算管理暂行规定》特制订本办法

  第二条 利润预算作为全面预算管理的重要组成部分,是指公司采用价值形式对各项经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。通常包括预算编制、预算控制、预算分析和预算考核等内容。

  第三条 本办法适用范围:适用于公司及所属各生产经营部门、管理部室。

  第四条 利润预算分为年度预算及月份预算,预算期间执行公历制。

  第二章 利润预算管理组织机构及职责

  第五条 公司班子会是公司内最高预算管理机构,负责全公司预算管理的组织领导和审查工作。具体组成人员包括:董事长、总经理、副总经理、财务负责人等。 公司财务部负责利润的综合管理工作,作为公司利润预算管理办公室。 各管理部室按专业管理职能对公司相关业务预算实行归口管理制,称之为是预算归口管理部门。 各车间、部室负责向归口管理部门填报基础业务预算,称为基础预算部门。 第六条 财务部做为预算管理办公室的主要职责:

  1. 负责建立健全公司利润预算管理制度。 2. 督促各单位各部门根据公司总预算的编制要求,按时、按规定编制本部门年度预算和月份预算。 3. 负责提供满足各项预算编制要求的具体表格。 4. 组织年度预算和月份预算的编制、审查、汇总、上报、下达、修订、分析、控制、考核等具体工作,向公司班子会提交预算报告方案及预算执行情况的报告。 5. 负责协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。 6. 跟踪监督利润预算的执行情况,分析利润预算与实际执行情况的差异及原因,提出改进管理的措施和意见。 7. 负责预算管理的日常事务协调处理。

  第七条 归口管理部门职责:

  1. 根据本部门归口管理专业,编制全公司所属归口管理的预算,提报预算管理办公室。 2. 向归口管理所辖基础预算单位进行指标分解、控制,落实到责任单位,监督、督促责任单位将指标落实到各环节和各岗位,建立三级考核体系。 3. 负责按照授权审批程序严格执行各项预算。 4. 根据公司生产经营发展实际,审核基础预算单位提报的调整预算意见等。 5. 本部门预算执行情况检查分析。

  第八条 基础预算部门职责:

  1、根据本单位业务情况编制本部门预算,报送至归口管理部门。 2、将本单位预算指标分解落实到班组岗位,并相应进行责任考核。 3、对本部门预算完成情况进行分析。

  第三章 利润预算管理的范围、内容和方法

  第九条 利润预算管理的范围

  公司的利润预算管理涵盖生产、经营、管理等各个环节,各项经济活动均要全部纳入利润预算管理,利润预算按管理内容分包括公司收入、成本、期间费用、利润目标等;按预算管理期间分包括年度利润预算和月份利润预算。

  第十条 利润预算是根据确定的经营目标,对未来目标利润作出的规划和安排,综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素情况,主要包括:

  1. 营业收入预算,包括: (1) 主营业务收入预算 (2) 其他业务收入预算 2. 营业成本预算,包括: (1) 原、燃材料费预算 (2) 修理费预算 (3) 职工薪酬预算 (4) 折旧费预算 (5) 其他制造费用预算等 3. 税金及附加预算 4. 销售费用预算 5. 管理费用预算 6. 财务费用预算 7. 资产减值损失预算 8. 营业外收支预算 9. 利润及利润分配预算

  第十一条 结合我公司专业归口管理办法,对年度和月份两个期间的利润预算编制内容及方法做出以下规定。

  一、 销售部:负责营业收入和销售费用预算

  1、 销售部根据公司的产量计划编制营业收入预算,包括主营业务收入和其他业务收入预算,内容和方法:

  (1) 主营业务收入预算 主营业务收入:指销售的公司主要产品,单独准确核算生产成本的销售收入。我公司目前主产品包括:环体(DMC、高环、D3)和硅橡胶。 其预算包括按产品明细、地区分类和客户明细填报销售数量、销售价格、销售回款及随产品发出的包装桶使用计划。 (2) 其他业务收入预算 其他业务收入:销售的副产品、不合格品或其他材料所取得的销售收入。我公司副产品包括:一甲、一甲含氢、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、废胶、废碱液1号、酸中油、上清液等。 其预算包括按产品明细和地区分类填报销售数量、销售价格、销售回款及随产品发出的包装桶使用量计划。 2、 销售费用预算 销售费用预算包括销售承包费、运输费、包装费、出口费用、装卸费、外用库费、广告费等,预算方法规定如下: (1) 销售承包费:销售部依据公司承包费管理办法及预算期间销售情况进行费用计划,预算结果由预算管理办公室负责审查核定; (2) 运输费:根据预算期间主副产品的销售情况,按产品、地区、销售数量和运费单价等明细表格形式计划填报;补贴销售的副产品按名称、数量、单价明细表格填报; (3) 包装费:按预算期间主副产品销量包装物的使用量计划,包括预算期发出产品的包装物数量、随产品销售不返还的数量、预算期包装物返回数量、预算期预计损毁数量,销售部在做此预算时只报数量不报金额;下游用包装物纸盒不在销售费用包装费列支; (4) 出口费用:出口产品发生代理费等的相关费用。 (5) 装卸费:因销售产品发生的公司外装卸费用。(6) 广告费:产品广告宣传费用。 3、 年度预算分析 在编制年度预算时,销售部应对年度预算的营业收入和销售费用进行详细分析,对行内市场经济数据进行充分论证与说明,阐明我公司所销产品量、价、款的编制依据,提高售价、降低费用需采取的措施等。

  二、 生产技术部:负责全面生产预算

  根据设备生产能力,提出年度、月份产品产量、消耗、工艺指标、质量指标等建议计划,要求分工序填报,能满足一级成本预算和二级成本预算需要。 在编制年度预算时,对预算中保产量、消耗完成年度计划措施,从工艺控制、技改技措等多方面进行充分分析与说明。

  三、 供应部:负责原、燃材料费预算